----2019年8月8日在蕉嶺縣第十五屆人民代表大會

常務(wù)委員會第二十六次會議上

蕉嶺縣審計局黨組書記,、局長林小瓊

主任、各位副主任,，各位委員：

按照蕉嶺縣人大常委會辦公室《關(guān)于改進審計查出突出問題整改情況向縣人大常委會報告機制的實施方案》的要求,，我受縣人民政府委托,，向縣人大常委會報告2017年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出突出問題的整改情況,。

縣委,、縣政府高度重視審計查出突出問題的整改工作,，要求各部門各單位提高政治站位,，強化大局意識,，充分認(rèn)識審計整改的重要性，進一步增強責(zé)任感和緊迫感,，把發(fā)現(xiàn)問題,、解決問題、防范問題貫穿始終,，限時按項逐條推進嚴(yán)肅整改,。各部門各單位認(rèn)真貫徹有關(guān)文件精神,，按照縣委、縣政府的要求,，全面落實縣人大常委會審議意見,，承擔(dān)整改主體責(zé)任，通過上繳財政資金,、歸還原渠道資金,、調(diào)整賬務(wù)等措施扎實推進審計查出問題的整改工作，以整改為契機,，建立健全長效機制,。

一、審計查出突出問題的整改情況

蕉嶺縣2017年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告反映的問題共5大類14項86個,，截至2019年7月底,，已整改42個，占49%,；今后糾正44個,，占51%。據(jù)統(tǒng)計,，已上繳縣財政資金23.93萬元,，已調(diào)賬處理資金100萬元，已糾正管理不規(guī)范資金 63,767.14萬元,，建立健全規(guī)章制度3項,，移送相關(guān)單位處理事項1個?？h審計局通過7篇審計專報反映財政管理,、行政事業(yè)單位收費管理,、規(guī)范津貼補貼發(fā)放等方面的問題,，提出了審計意見和建議，縣政府采納審計建議廢止了3份與稅收和非稅收入掛鉤的縣級文件,。

現(xiàn)將審計查出突出問題整改情況匯報如下：

（一）縣級財政管理審計查出問題的整改情況

1.預(yù)算管理方面,。一般公共預(yù)算支出計劃中有92,899萬元未編列到具體單位和項目的問題?？h財政一是代編預(yù)算占比規(guī)模進一步縮小,，2018年占比50.78%，2019年占比29.28%,。二是年初預(yù)算編制更加細化,，努力提高預(yù)算到位率和預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，2018年細化率49.22%,，2019年細化率70.72%,。

2.財政收支管理方面,。一是出借財政資金40,424.30萬元，長期掛賬未清理收回的問題,?？h財政將進一步采取措施，加大清收力度,，確保財政資金的安全,。二是對部分結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金11,566.04萬元超2年以上未收回統(tǒng)籌使用的問題?？h財政已于2018年8月上報縣政府批復(fù)后報縣人大常委會審議通過盤活2015年度縣級財政存量資金,。三是對超范圍使用基礎(chǔ)設(shè)施配套費127.60萬元的問題?？h財政將進一步規(guī)范基礎(chǔ)設(shè)施配套費使用,，切實加強資金的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的支出范圍安排使用財政資金,。

3.國庫集中支付制度的實施方面,。一是對撥付新農(nóng)村示范片建設(shè)資金136.56萬元到預(yù)算單位，未按規(guī)定直接支付到承建單位的問題,?？h財政將進一步規(guī)范財政資金撥付程序，加強財政資金撥付管理,。二是對2個項目國庫集中支付501.49萬元支出審核控制不夠規(guī)范的問題,。縣財政將進一步加強審核控制,，規(guī)范資金撥付管理,。 

4.國有資產(chǎn)經(jīng)營管理方面。對國有資產(chǎn)管理不夠規(guī)范,，未核發(fā)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》的問題,。縣財政將加強對各單位國有資產(chǎn)的監(jiān)督檢查,，維護國有資產(chǎn)安全和完整,。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支審計查出問題的整改情況

1.預(yù)算編制方面。對2個單位部分上級主管部門撥入經(jīng)費等收入750.02萬元未納入年初預(yù)算和6個單位未將以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金407.19萬元納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排的問題,。各相關(guān)單位今后將不斷完善預(yù)算編制,，進一步做好預(yù)算編制工作。

2.收支管理方面,。一是對1個單位未按規(guī)定停止收取人事代理費問題,。已將該事項移送縣發(fā)展和改革局處理。二是對違規(guī)使用鑒定費問題,。1個單位已上繳歸還縣財政17.56萬元,。三是對未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”問題,。2個單位已上繳國庫6.37萬元。四是對購買電腦等未按規(guī)定進行政府采購問題,。1個單位今后將對納入集中采購目錄的政府采購項目實行集中采購,。

3.資產(chǎn)管理方面。一是對資產(chǎn)未入賬問題,。7個單位已補登記入賬569.72萬元,。二是對房產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬問題。1個單位已將6處房產(chǎn)1079平方米補登記入賬,。三是對未建立完整的固定資產(chǎn)卡片臺賬問題,。1個單位已建立完整的固定資產(chǎn)卡片臺賬。

4.財務(wù)管理和會計核算方面,。一是對土地出讓收入26,680萬元未及時上繳國庫問題,。1個單位今后將采取就地直接繳庫的方式及時上繳國庫。二是對違規(guī)從零余額賬戶提取現(xiàn)金存入本單位基本賬戶問題,。5個單位今后將嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶資金管理規(guī)定,。三是對未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度問題。8個單位今后將對凡目錄規(guī)定的公務(wù)支出項目使用公務(wù)卡結(jié)算,。四是對超范圍超限額使用現(xiàn)金61.68萬元等問題,。3個單位今后將按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，規(guī)范使用現(xiàn)金,。五是對靈活就業(yè)人員社保補貼資金56.86萬元申請復(fù)核手續(xù)不完善問題,。1個單位已補充完善相關(guān)資料。六是對支出憑證未附明細清單問題,。3個單位已整改到位,，今后將進一步加強財務(wù)管理，規(guī)范會計核算,。七是對往來款項長期掛賬未清理問題,。3個單位已采取措施進行清理，1個單位上交縣財政專戶34.36萬元,、歸還借款60萬元,；1個單位調(diào)整賬務(wù)列作其他收入 14.90萬元,；1個單位經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公室會議研究決定,，并報上級主管部門備案核銷與下屬單位往來款項100.36萬元。八是對在往來科目中列收357.74萬元問題,。3個單位今后將進一步規(guī)范會計核算,，確保收入和支出的真實、準(zhǔn)確,。九是對少列收入支出問題,。2個單位對由國庫直接支付的款項,，已補登記入賬202.61萬元。

5.工程項目管理方面,。一是對增加工程建設(shè)項目180萬元未批先建問題,。1個單位今后將嚴(yán)格履行相關(guān)建設(shè)程序，規(guī)范項目管理,。二是對工程項目未進行竣工驗收就付清款項問題,。1個單位已完善3宗工程項目驗收手續(xù)。三是對施工招標(biāo)公告未在指定報刊上發(fā)布問題,。1個單位今后將嚴(yán)格履行相關(guān)程序,，規(guī)范操作。

（三）重大政策措施跟蹤審計查出問題的整改情況

1.精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧方面

（1）脫貧成效方面,。關(guān)于全縣2016年度被認(rèn)定的已脫貧人口中有286戶423人仍居住在C/D級危房中的問題,。

縣政府已要求縣房產(chǎn)管理局、縣扶貧局及各鎮(zhèn)政府對286戶進行了分步整改,。235戶355人列入2017年農(nóng)村危房改造并已全面完成,，19戶29人列入2018年省級農(nóng)村危房改造和存量改造計劃或縣級改造計劃，經(jīng)核查不再列入農(nóng)村危房改造對象有32戶40人,。

（2）扶貧資金籌集管理使用方面

①關(guān)于扶貧資金撥付使用進度緩慢,，扶貧資金撥付使用率在50%以下的問題。截至2018年7月底,，我縣“631”扶貧資金（剔除新農(nóng)村建設(shè)資金）縣級到賬4,821.56萬元,，已全部撥付到鎮(zhèn)村，全縣各鎮(zhèn)村2017年“631”扶貧資金投入使用4,526.85萬元,，使用率達93.89%,。

②關(guān)于個別鎮(zhèn)村將產(chǎn)業(yè)幫扶資金129.74萬元以現(xiàn)金形式一次性發(fā)放給貧困戶，貧困戶是否將資金用于生產(chǎn)發(fā)展增收項目難以查證的問題,。廣福鎮(zhèn)政府,、新鋪鎮(zhèn)政府吸取教訓(xùn)，認(rèn)真反思,，多次召集相關(guān)村掛點領(lǐng)導(dǎo),、幫扶干部參加會議研究解決。廣福鎮(zhèn)政府一是由各掛鉤幫扶干部完善資金申請表,、驗收表,、票據(jù)、購買合同等相關(guān)支出佐證材料,，二是由各掛鉤幫扶干部入戶監(jiān)督其將扶貧資金全部用于發(fā)展生產(chǎn)項目,。新鋪鎮(zhèn)政府已組織下南村在收集每戶的相關(guān)票據(jù)后，逐個進行核實查證， 確認(rèn)資金已全部用于生產(chǎn)發(fā)展,，同時將相關(guān)使用購買情況制成表格,，并將每戶的使用情況歸入每戶的扶貧檔案。

③關(guān)于部分以前年度扶貧資金72.62萬元長期閑置的問題,。蕉嶺縣文福鎮(zhèn)坑頭村和紅星村第二輪“扶貧雙到”資金41.17萬元和11.45萬元長期閑置問題,，紅星村、坑頭村均按照資金使用計劃,，把資金用于村級基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),；廣福鎮(zhèn)廣育村收到第二輪“扶貧雙到”資金，由幫扶單位審批通過用于該村主村道燈光亮化工程,，該工程已于2018年3月 10日完工,，廣福鎮(zhèn)財政所于2018年2月下?lián)?/span>10萬元建設(shè)資金，于 2018年9月13日財審?fù)瓿珊蟀咽Ｓ?/span>10萬元資金撥付到位,。

④關(guān)于部分支出佐證材料不齊全的問題,。廣福鎮(zhèn)政府已由各掛鉤幫扶干部協(xié)助完善資金申請表、驗收表,、票據(jù),、購買合同等相關(guān)支出佐證材料。

（3）扶貧項目管理方面

①關(guān)于部分產(chǎn)業(yè)幫扶項目實施進度緩慢,，貧困戶未能實現(xiàn)增收效益,預(yù)期脫貧效果難以實現(xiàn)的問題,。南磜鎮(zhèn)政府統(tǒng)籌資金300萬元，以“公司+基地+貧困戶”入股分紅的形式對接幫扶企業(yè)（廣東僑微生物科技有限公司菌種廠的項目投資）,，進行年度入股分紅,，取得投資收益，為貧困戶增加收入?，F(xiàn)第一階段的入股分紅130戶402人共分紅資金30萬,，于2018年2月份已經(jīng)全部發(fā)放到位。

②關(guān)于申報的扶貧開發(fā)項目由各鎮(zhèn)自行建立項目庫進行管理,，并上報給縣扶貧開發(fā)局匯總存檔,，審批手續(xù)不夠完善的問題?？h政府已于2017年11月23日對縣扶貧開發(fā)局報送的《關(guān)于批準(zhǔn)扶貧開發(fā)項目庫的請示》（蕉扶字〔2017〕7號）進行了批復(fù),，進一步完善了扶貧開發(fā)項目庫管理。

（4）“三保障”惠民政策落實方面

①關(guān)于全縣有19名貧困家庭學(xué)生未享受生活費補助和免學(xué)雜費補助的問題,?？h教育局已于2017年11月22日下?lián)艿较嚓P(guān)學(xué)校，11月23日各學(xué)校已將漏報建檔學(xué)生生活補助,、免學(xué)費款通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放到學(xué)生或?qū)W生家長手中,。

②關(guān)于多發(fā)6名貧困家庭學(xué)生生活費補助的問題?？h教育局已于2017年11月23日前讓家長將多領(lǐng)生活費補助資金1.8萬元全部繳回各相關(guān)學(xué)校,，相關(guān)學(xué)校已于23日前繳回縣教育局。

③關(guān)于有2間中學(xué)向符合免學(xué)費條件學(xué)生收取的學(xué)雜費25.49萬元未及時一次性退還給學(xué)生的問題,?？h教育局已于2017年10月底前將免學(xué)費資金下?lián)艿浇稁X中學(xué)和蕉嶺縣華僑中學(xué)賬戶，兩間中學(xué)于10月30日前已將符合免學(xué)費條件學(xué)生的學(xué)雜費全部清退完畢,。對仍有59名學(xué)生學(xué)雜費11.09萬元應(yīng)退未退問題,，已于2017年11月7日前通過銀行轉(zhuǎn)賬全部退回。

④關(guān)于有4戶2017年以前已領(lǐng)取過危房改造補助的貧困戶又納入2017,、2018年危房改造計劃進行重復(fù)申報的問題,。三圳鎮(zhèn)政府、長潭鎮(zhèn)政府和文福鎮(zhèn)政府對張某某,、賴某某,、丘某某和徐某某4戶農(nóng)戶作出了取消危房改造資格的處理。

2.加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)方面,。關(guān)于蕉嶺縣婦幼保健計劃生育服務(wù)中心升級建設(shè)工程,，因調(diào)整項目投資總額，未按要求在2017年底完成立項的問題,?？h婦幼保健計劃生育服務(wù)中心升級建設(shè)工程已于2018年1月起陸續(xù)完成相關(guān)手續(xù)，9月開始施工,。

（四）專項資金和重點民生項目審計查出問題的整改情況

1.蕉嶺縣鎮(zhèn)平中學(xué)2016至2017學(xué)年度生均經(jīng)費（學(xué)校公用經(jīng)費）管理和使用情況審計方面,。一是對超范圍超限額使用現(xiàn)金26.62萬元支付費用問題?？h鎮(zhèn)平中學(xué)今后將嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,，規(guī)范使用現(xiàn)金。二是對部分支出憑證資料不夠完整,、明確問題,。縣鎮(zhèn)平中學(xué)已整改到位,，今后將進一步加強財務(wù)管理,，規(guī)范會計核算。三是對白條單據(jù)4.40萬元入賬問題,?？h鎮(zhèn)平中學(xué)今后將嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，規(guī)范財務(wù)報銷憑證,。四是對會計核算不夠規(guī)范,，殘疾學(xué)生公用經(jīng)費未單獨核算和部分支出會計科目使用不正確問題,。縣鎮(zhèn)平中學(xué)今后將規(guī)范會計核算,，正確使用會計科目,。五是對未制定學(xué)校公用經(jīng)費內(nèi)部管理制度問題?？h鎮(zhèn)平中學(xué)已制定學(xué)校公用經(jīng)費內(nèi)部管理制度,。

2.蕉嶺縣高效水產(chǎn)養(yǎng)殖機械化示范場項目財務(wù)審計方面。對養(yǎng)殖場排灌系統(tǒng)及設(shè)備改造9.5萬元未送縣財政投資審核中心審核問題,?？h農(nóng)業(yè)局今后將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，將應(yīng)投審的工程項目送縣財政投資審核中心審核,。

（五）資源環(huán)境審計查出問題的整改情況

1.2014年度蕉嶺縣蕉城鎮(zhèn),、南磜鎮(zhèn)等2個高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項目財務(wù)審計方面。一是對超范圍列支項目業(yè)主管理費1.35萬元的問題,?？h國土資源局已采取調(diào)整賬務(wù)進行整改。二是對未按規(guī)定由財政直接支付設(shè)計費22.60萬元的問題,。今后將由縣財政通過國庫集中支付直接撥付給作業(yè)單位,。三是對未按合同約定分期支付項目設(shè)計費20萬元的問題?？h國土資源局今后將嚴(yán)格按合同約定方式撥付款項,。

二、審計建議的采納情況

對審計機關(guān)提出的進一步優(yōu)化財政配置,；推動重大政策措施貫徹落實,，加強重點民生項目和專項資金管理，打好扶貧攻堅戰(zhàn),；強化部門財務(wù)管理,，加強對財會人員的培訓(xùn)指導(dǎo)，健全完善行政事業(yè)單位內(nèi)控機制,，提高依法理財水平方面的審計建議,，縣政府和有關(guān)部門認(rèn)真研究，已采取有效措施完善相關(guān)管理,，建立健全長效機制,。

（一）關(guān)于進一步優(yōu)化財政配置的建議。縣財政一是積極推進預(yù)算編制改革,，在部門預(yù)算編制中,，進一步細化預(yù)算安排和分配，盡量減少縣級預(yù)留資金和縣級追加,，提高預(yù)算分配的科學(xué)性,、合理性,。二是嚴(yán)格履行國庫集中支付制度，規(guī)范財政資金撥付流程,，加強財政資金的統(tǒng)一調(diào)度,、管理和控制。三是加強對各單位國有資產(chǎn)的監(jiān)督檢查,，維護國有資產(chǎn)安全和完整,。四是下發(fā)《關(guān)于進一步加強公務(wù)卡使用管理工作的通知》(蕉財庫〔2019〕5號) ,，進一步加強公務(wù)卡使用管理,，強化公務(wù)卡制度執(zhí)行，減少現(xiàn)金支付使用量,。五是與縣審計局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律加強財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)行為的通知》（蕉財行〔2019〕1號）,，要求各鎮(zhèn)、各單位進一步落實主體責(zé)任,，規(guī)范財務(wù)收支行為,。

（二）關(guān)于推動重大政策措施貫徹落實，加強重點民生項目和專項資金管理,，打好扶貧攻堅戰(zhàn)的建議,。縣財政與縣扶貧局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于印發(fā)〈進一步加強蕉嶺縣級扶貧資金使用管理細則〉的通知》（蕉財農(nóng)〔2018〕51號），就加強縣級2018-2020年用于扶貧開發(fā)幫扶對象扶貧資金的監(jiān)督管理,，確保專項資金安全,、合理、有效使用提出意見,；各有關(guān)單位嚴(yán)格按照通知要求,，進一步優(yōu)化資金分配審批撥付程序，強化扶貧項目資金績效管理,，提高資金使用效益,。

（三）健全完善行政事業(yè)單位內(nèi)控機制，提高依法理財水平的建議,。縣財政下發(fā)《關(guān)于進一步加強“三公”經(jīng)費等公務(wù)支出內(nèi)控管理的通知》（蕉財行〔2018〕2號）,，要求各鎮(zhèn)、各單位深入排查“三公”經(jīng)費等公務(wù)支出管理存在的風(fēng)險點,，并有針對性地制定切實可行的操作規(guī)程等防控措施,。各有關(guān)單位把提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制,，作為廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)的一項重要內(nèi)容,，通過制訂《財務(wù)管理制度》《公用經(jīng)費內(nèi)部管理辦法》《議事決策管理制度》等制度，不斷提高對經(jīng)濟活動風(fēng)險的有效防范和管控,。

三,、關(guān)于部分問題未完成整改的原因及下一步工作安排

從目前整改情況看,，各部門各單位重視審計查出的問題，及時制定整改措施予以落實,，整改工作取得階段性成效,。但仍有部分問題未完全整改到位，具體原因主要是：一是屬于體制機制問題的整改往往涉及多個部門,，需要多個部門的配合和積極行動才能促使問題的解決,，影響了整改的效率。二是少數(shù)被審計單位對審計整改工作認(rèn)識不深刻,，未及時安排部署審計整改工作,，未針對審計發(fā)現(xiàn)問題深入研究完善長效機制。三是有些問題由于歷史遺留時間較長,、財力不足等原因,，近期還難以整改到位，整改效果不夠理想,。

為進一步以“嚴(yán),、緊、細,、深”的標(biāo)準(zhǔn)抓好整改,，確保達到“以審計促整改，以整改促規(guī)范”的效果,。重點加強以下工作：

（一）持續(xù)抓好審計查出問題的整改,。進一步壓實各部門單位的整改責(zé)任，加大整改推進力度,，對尚未整改到位的問題,，制定切實有效的措施，對癥施策,，確保整改到位,；歷史遺留問題和特殊困難事項，加強與有關(guān)方面的溝通協(xié)調(diào),，積極穩(wěn)妥推進,。

（二）健全協(xié)同配合、結(jié)果運用機制,。建立健全審計結(jié)果運用機制和審計與紀(jì)檢監(jiān)察,、巡察、組織人事,、發(fā)展改革,、財政等有關(guān)單位參與的聯(lián)合督促整改機制，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題,，按照“三個區(qū)分開來”的原則,，視情節(jié)予以追責(zé)問責(zé),；對拒不整改、整改不力及屢審屢犯的,，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人的責(zé)任,。

（三）加大整改督促力度。將整改進度緩慢的突出問題整改工作納入縣政府重要督查督辦事項,，狠抓責(zé)任落實,，推動審計整改到位；有關(guān)主管部門要認(rèn)真履行主管責(zé)任,，加強整改督促,，并把審計結(jié)果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據(jù)；審計機關(guān)將建立健全審計整改臺賬,，實行“問題清單”和“整改清單”對接機制,，對審計整改情況進行動態(tài)管理,，并將審計整改落實情況作為后續(xù)審計的必審內(nèi)容,。

下一步，我們將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計整改工作的重要指示批示精神,，在縣委、縣政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下,，自覺接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督,，認(rèn)真落實好本次縣人大常委會的審議意見，采取有力措施,，推動審計整改工作制度化,、規(guī)范化、常態(tài)化,，確保審計整改取得實效,，圍繞我縣“1161”工作部署，在打造梅州壽鄉(xiāng)品牌之星,、建設(shè)“世界壽鄉(xiāng)·富美蕉嶺”中體現(xiàn)審計擔(dān)當(dāng),。