2020年10月30日在蕉嶺縣第十五屆

人民代表大會常務(wù)委員會第四十一次會議上

蕉嶺縣審計局局長  林小瓊

主任,、各位副主任,，各位委員：

　　我受縣人民政府委托,，向縣人大常委會報告2019年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議,。

　　一年來，縣審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大和十九屆二中,、三中、四中全會精神,，以及習(xí)近平總書記對審計工作的重要講話和重要指示批示精神,，貫徹落實省委書記李希將“兩塊牌子、一套人馬”有效銜接起來的要求,，充分發(fā)揮縣委審計辦和縣審計局的職能作用,，圍繞我縣“1161”工作部署，扎實履行審計監(jiān)督職責(zé),，為維護(hù)我縣經(jīng)濟(jì)秩序,，推動高質(zhì)量發(fā)展當(dāng)好“督查員”“安全員”。

　　審計結(jié)果表明,，各部門,、各單位能認(rèn)真執(zhí)行縣十五屆人大四次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，2019年縣級財政預(yù)算執(zhí)行良好,，財政收支管理總體規(guī)范,。

　　——經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境改善并重。面對加快發(fā)展的艱巨任務(wù),，采取有力措施,，推動健康產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，呈現(xiàn)健康產(chǎn)業(yè)、建材產(chǎn)業(yè),、旅游產(chǎn)業(yè)齊頭并進(jìn)的發(fā)展態(tài)勢,；扎實推進(jìn)全國文明城市創(chuàng)建，完成新區(qū)開發(fā),、重點工程,、市政設(shè)施、水生態(tài)治理,、綠化提升等項目建設(shè),，不斷提升城市品質(zhì)，改善人居環(huán)境,，優(yōu)化生態(tài)環(huán)境,。全縣生產(chǎn)總值完成94.7億元，同比增長4.1%,。

　　——民生保障與深化改革同行,。持續(xù)加強民生保障，保持穩(wěn)定就業(yè)形勢,，脫貧攻堅戰(zhàn)取得明顯成效,，社會事業(yè)齊頭并進(jìn)；深化預(yù)算管理制度改革,，調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，堅持“保壓并舉，有促有控”,，確保預(yù)算收支平衡,；蕉嶺蕉華融合發(fā)展，完成廣東（梅州）大健康高科技產(chǎn)業(yè)園總體規(guī)劃,，全面推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革,、政府機(jī)構(gòu)改革和事業(yè)單位改革。2019年,，財政用于民生支出24億元,，占一般公共預(yù)算支出的85%。

　　——“治已病”與“防未病”并舉,。對審計查出的問題,，相關(guān)部門和單位認(rèn)真采納審計意見和建議，及時采取措施落實審計整改工作,。截至2020年6月底,，對2018年度審計查出的134個問題，移送相關(guān)單位處理7個,，相關(guān)部門和單位已整改到位125個,，整改完成率93.28%；據(jù)統(tǒng)計，相關(guān)部門單位通過整改已上繳財政資金98.62萬元,，清理長期掛賬資金16183.39萬元，已促進(jìn)資金撥付到位97.53萬元,，已調(diào)賬處理138.48萬元,，建立健全規(guī)章制度6項。

　　一,、縣級財政管理審計情況

　　對2019年度縣級預(yù)算執(zhí)行,、決算草案編制和其他財政收支情況進(jìn)行審計?？h級決算草案反映,，2019年，縣級一般公共預(yù)算總收入27.52億元,，總支出29.51億元,，上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.37億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.38億元;政府性基金總收入1.81億元,，總支出2.27億元,，上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.59億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.13億元,；社會保險基金預(yù)算總收入6.69億元,、總支出5.65億元，年終滾存結(jié)余3.08億元,。

　　審計結(jié)果表明,，縣財政等相關(guān)部門能緊緊圍繞建設(shè)“世界壽鄉(xiāng)·富美蕉嶺”的目標(biāo)，積極推進(jìn)財政改革,，預(yù)算執(zhí)行基本完成了各項財政收支計劃任務(wù),，實現(xiàn)了財政收支平衡的目標(biāo)，財政收支管理總體上規(guī)范,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算編制和執(zhí)行方面。一是部分預(yù)算編制未細(xì)化,，有3個部門的年初預(yù)算未細(xì)化到具體項目,，涉及金額1559.79萬元。二是不合規(guī)調(diào)整支出科目,，將交通公路等非教育科目支出列入教育支出,，未能真實反映財政支出和基礎(chǔ)教育資金投入情況，涉及金額6600萬元,。三是拆舊復(fù)墾資金未及時劃轉(zhuǎn),，縣財政未及時將拆舊復(fù)墾資金按收益分配明細(xì)將指標(biāo)成交價款劃轉(zhuǎn)相關(guān)受益方，涉及金額144.11萬元。四是未按規(guī)定方式和范圍撥付財政資金,，將財政資金7206.15萬元撥付至預(yù)算單位（含下屬單位）實有資金銀行賬戶,，未實行國庫集中支付；將項目資金5935.97萬元通過授權(quán)支付方式授權(quán)到預(yù)算單位零余額用款額度賬戶,，未直接支付到最終收款人,。

　　（二）財政資金管理方面,。一是財政資金審批管理制度不夠健全,，未制定關(guān)于重大支出審批、預(yù)算調(diào)整等方面的內(nèi)部控制制度,。二是部分調(diào)整事項在方案報批之前就已經(jīng)支出,，如2019年6月償還一般性債券本金2675萬元，“三公”經(jīng)費調(diào)整中公務(wù)用車購置增加支出110.8萬元,，而縣財政局于2019年12月18日,，預(yù)算調(diào)整報批手續(xù)滯后。三是未履行報告程序,，在總預(yù)算賬中將上級專項轉(zhuǎn)移支付資金2.39億元以權(quán)責(zé)發(fā)生制的方式列支,，但未按規(guī)定提請縣政府向縣人大常委會報告。四是未及時清理往來款項4.31億元,。

　?。ㄈ┴斦媪抠Y金統(tǒng)籌盤活方面。一是未及時清理盤活結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金2211.83萬元,，其中縣財政1606.53萬元,，部門單位605.30萬元。二是縣財政盤活收回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金224.41萬元未在2年內(nèi)使用完畢,。

　?。ㄋ模┱畟Y金管理使用方面。實際撥付的債券資金與縣人大常委會批準(zhǔn)的議案資金不一致,?？h人大常委會批準(zhǔn)用于蕉嶺縣“一場一館一中心”和蕉嶺縣南沙體育館建設(shè)項目的資金分別為6500萬元和2000萬元，而縣財政局實際撥付兩個項目資金分別為6255.55萬元和2244.45萬元,，與縣人大常委會批準(zhǔn)的議案資金不一致,。

　　（五）社?；痤A(yù)算執(zhí)行方面,。一是縣社保部門未及時停止發(fā)放死亡人員的養(yǎng)老待遇0.13萬元。二是縣財政未按規(guī)定與人社部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)商議制定社?；鹪鲋当Ｖ涤媱?。

　?。┫嚓P(guān)政策落實方面。一是涉農(nóng)資金整合工作中,，縣財政局未及時制定涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合實施方案,。二是縣地方道路管理站涉農(nóng)資金未實行專賬核算，涉及金額1330.21萬元,。三是縣環(huán)保局未及時督促部分危險廢物產(chǎn)生企業(yè)按要求進(jìn)行登記備案,，其中有14家未申報登記，有13家未備案危險廢物管理計劃,。四是縣教育局未建立健全學(xué)前教育聯(lián)席會議制度及相應(yīng)協(xié)調(diào)機(jī)制。

　　二,、部門預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支審計情況

　　對53個縣一級預(yù)算單位實行審計全覆蓋,，組織對藍(lán)坊鎮(zhèn)、縣教育局,、縣環(huán)保局,、縣公路局、縣疾控中心,、縣殘疾人聯(lián)合會,、原縣招商局等14個部門單位的財政財務(wù)收支管理等情況進(jìn)行了審計，并延伸審計27家部門或單位,，部分事項追溯到相關(guān)年度,。審計結(jié)果表明，各部門各單位基本能執(zhí)行預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī),，會計核算基本符合制度規(guī)定,，財務(wù)管理總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行方面,。一是有1個單位未按規(guī)定安排預(yù)算支出，教師培訓(xùn)費支出未達(dá)到公用經(jīng)費的5%,。二是年初預(yù)算安排不合理,，有1個單位的部門預(yù)算年中調(diào)減56.98%，調(diào)整幅度較大,。三是有1個單位行政經(jīng)費擠占專項經(jīng)費,，涉及金額9.89萬元。

　?。ǘ┦罩Ч芾矸矫?。一是有1個單位虛報車輛運行費用9.6萬元。二是有6個單位違規(guī)發(fā)放津貼補貼,，涉及金額10.85萬元,。三是有16個單位零余額賬戶管理不嚴(yán),，向?qū)嵱匈Y金賬戶劃撥資金，涉及金額2815.11萬元,。四是有13個單位超范圍超限額使用現(xiàn)金支付費用,，涉及金額234.97萬元。五是有6個單位未嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入“收支兩條線”管理規(guī)定,，涉及金額241.57萬元,。六是有2個單位多付居家康復(fù)服務(wù)等費用，涉及金額3.92萬元,。七是有1個單位收取無隸屬關(guān)系單位支持的工作經(jīng)費,，涉及金額28.00萬元。八是有1個單位未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向工會會員收取會費,。

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)管理方面。一是有2個單位的固定資產(chǎn)管理不夠規(guī)范,，其中1個單位已處置的公務(wù)車未進(jìn)行賬務(wù)處理,、對外出借檢驗設(shè)備未履行審批手續(xù)，涉及金額23.71萬元,；1個單位未制定固定資產(chǎn)管理制度,，未設(shè)置資產(chǎn)臺賬，未對資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點,。二是有1個單位向無銷售資質(zhì)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)購進(jìn)職業(yè)健康體檢設(shè)備,，涉及金額110萬元。三是有9個單位購置固定資產(chǎn)未登記入賬,，涉及金額216.28萬元,。四是未按規(guī)定清理、歸并銀行賬戶,，8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)和24個預(yù)算單位均開設(shè)有4個以上銀行賬戶,，最多的單位開設(shè)了17個銀行賬戶。

　?。ㄋ模嫼怂惴矫?。一是有2個單位往來款項長期掛賬未及時清理，涉及金額898.51萬元,。二是有5個單位部分支出審核不嚴(yán),，存在憑證未附明細(xì)清單、未取得正式發(fā)票或無領(lǐng)款人簽字等問題,，涉及金額103.91萬元,。三是有10個單位會計核算不夠規(guī)范，存在專項資金未單獨核算,、部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項未進(jìn)行會計核算,、未設(shè)置工會賬或記賬不規(guī)范等問題,，涉及金額746.62萬元。四是有6個單位未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度,，采用現(xiàn)金支付,，涉及金額84.34萬元。

　?。ㄎ澹叭苯?jīng)費等支出管理方面,。一是有5個單位公務(wù)接待未附公函或接待清單，涉及金額35.08萬元,。二是有3個單位公務(wù)用車運行費用未實行單車核算,，涉及金額56.21萬元。三是有17個單位“三公經(jīng)費”,、會議費,、培訓(xùn)費等支出未在對應(yīng)科目列支，涉及金額25.30萬元,。四是有2個單位制訂的公務(wù)用車管理制度不符合有關(guān)規(guī)定。

　　三,、重大政策措施跟蹤審計情況

　　根據(jù)上級審計機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署,，組織對清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款落實情況、降費減負(fù)政策措施落實情況,、穩(wěn)投資政策措施落實情況,、分區(qū)分級精準(zhǔn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明,，被審計單位能夠深入貫徹落實中央,、省、市,、縣的重大決策部署,，有效推動各項工作開展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬┣謇硗锨访駹I企業(yè)中小企業(yè)賬款落實方面,。縣人民醫(yī)院拖欠7家民營企業(yè)中小企業(yè)應(yīng)付藥品賬款173.79萬元,。

　?。ǘ┓€(wěn)投資政策措施落實方面

　　1.蕉嶺縣婦幼保健計劃生育服務(wù)中心遷建工程。一是項目建設(shè)配套資金不到位,，涉及金額8494.25萬元,。二是未按施工進(jìn)度計劃于2019年7月底進(jìn)入五層至屋面層墻面抹灰施工階段，截至審計日（2019年8月30日）,，才進(jìn)入二層結(jié)構(gòu)施工階段,，項目建設(shè)進(jìn)度緩慢,。

　　2.蕉嶺縣G205線東山橋危橋改造工程。一是未取得施工許可證即開工建設(shè),。二是未按施工進(jìn)度計劃于2019年11月底右幅橋通車并進(jìn)入左幅橋樁基礎(chǔ)施工階段,，截至審計日（2019年11月30日），僅完成部分箱梁預(yù)制及右幅橋一根樁基礎(chǔ)灌注,，項目建設(shè)進(jìn)度緩慢,。三是先編制設(shè)計文件后簽訂合同。

　　四,、重點民生項目和專項資金審計情況

　　組織對蕉城環(huán)東河黑臭水體治理項目（第一期）資金管理使用情況進(jìn)行審計,。審計結(jié)果表明，縣城市管理和綜合執(zhí)法局資金管理使用方面基本能執(zhí)行相關(guān)財務(wù)規(guī)定,，資金撥付程序基本規(guī)范,、資料基本齊備。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬┎糠仲Y金管理不合規(guī),。建設(shè)單位未按規(guī)定提取農(nóng)民工工資支付保證金存入專戶，而由施工企業(yè)人員直接劃入專戶,。

　?。ǘ┕こ探ㄔO(shè)、管理程序不規(guī)范,。一是項目初步設(shè)計文件在可行性研究報告批準(zhǔn)前已編制,。二是項目設(shè)計、勘察采購招標(biāo)未采用低價優(yōu)先法計算價格分,。三是違規(guī)將投標(biāo)人注冊資金作為項目設(shè)計,、勘察采購評分指標(biāo)。四是工程監(jiān)理采購商務(wù)評分違規(guī)設(shè)置區(qū)域限制條件,。五是微生物釋放反應(yīng)器設(shè)備暫估價應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo),。六是項目未及時組織竣工驗收，未及時發(fā)揮效益,。

　　五,、原因分析及審計建議

　　審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，有些是改革發(fā)展中新出現(xiàn)的,，有些是屢審屢犯的老問題,，其主要原因有：一是預(yù)算編制不夠科學(xué)，規(guī)章制度的執(zhí)行不夠到位,，專項資金使用及項目實施日常監(jiān)管不夠到位,，財政資金管理水平不高。二是預(yù)算績效管理觀念不強,，國庫集中支付執(zhí)行不夠到位,。三是財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不嚴(yán),，財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高，會計核算不夠規(guī)范,。四是項目監(jiān)督管理不夠到位,，工程建設(shè)程序不夠規(guī)范，民生政策執(zhí)行不夠到位,。為此,，審計建議：

　　（一）嚴(yán)格預(yù)算編制管理,，提高財政資金管理水平,。強化預(yù)算編制和安排的科學(xué)性，提高預(yù)算和財政分配的嚴(yán)肅性,，預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定,，科學(xué)合理編制預(yù)算，規(guī)范財務(wù)收支核算行為,；加強對專項資金使用及項目實施日常監(jiān)督管理工作,，促進(jìn)對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理與預(yù)算編制的有機(jī)結(jié)合，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效率；加大借出款項和其他應(yīng)收款的清理力度,，確保財政資金的安全。

　?。ǘ┰鰪婎A(yù)算執(zhí)行剛性,，切實履行國庫集中支付。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算支出計劃,，控制和壓減一般性支出,；遵循收支平衡的原則，合理使用,，不得超出基金規(guī)模,；嚴(yán)格履行國庫集中支付運行機(jī)制，加強財政資金的統(tǒng)一調(diào)度,、管理和控制,，規(guī)范政府收支行為。

　?。ㄈ﹪?yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,，完善財務(wù)管理制度。健全內(nèi)部制約監(jiān)督體系,，完善公務(wù)用車使用管理,、公務(wù)接待管理等制度,，依法依規(guī)發(fā)放誤餐補助和津貼補貼等；加強資產(chǎn)管理,，定期或不定期進(jìn)行清查盤點,，防止國有資產(chǎn)流失；嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶資金的使用規(guī)定,，不得違規(guī)將資金劃轉(zhuǎn)（或提現(xiàn)）到實有基本戶存放,；財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照法規(guī)制度要求做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，加強財務(wù)知識學(xué)習(xí),，提高業(yè)務(wù)水平,。

　　（四）加強項目管理,，保障和落實民生政策,。加強項目監(jiān)督管理，壓實項目主管部門的工作責(zé)任,，強化項目實施進(jìn)度的跟蹤管理,；堅持問題導(dǎo)向，認(rèn)真摸排情況,，及時協(xié)調(diào)處置,，保障重點項目建設(shè)順利實施；嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)程序,，確保程序合法合規(guī),、手續(xù)完整齊全；嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)民工工資支付保證金制度,，保障農(nóng)民工權(quán)益,；堅持量入為出、收支平衡的原則,，統(tǒng)籌兼顧,、確保重點，嚴(yán)防新增拖欠,；加強學(xué)生資助工作的管理,，做好教師年度培訓(xùn)計劃，著力提高師資能力和水平,。

　　主任,、各位副主任，各位委員：

　　新冠肺炎疫情發(fā)生后,，縣審計局按照中央,、省、市、縣的部署,，組織審計人員對我縣的疫情防控資金和捐贈款物進(jìn)行了跟蹤審計,，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時推動整改,，全力支持和配合疫情防控工作,。重點對1280.25萬元財政資金、192.98萬元捐贈資金,、500萬元專項再貸款資金進(jìn)行了核查,，延伸審計了縣紅十字會、縣疾病預(yù)防控制中心等22個政府機(jī)構(gòu)和單位,，以及1家企業(yè)和1家金融機(jī)構(gòu),，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

　　從審計情況看,，縣新冠肺炎防控指揮部基本能根據(jù)疫情發(fā)展趨勢,，商定應(yīng)對預(yù)案和措施，協(xié)調(diào)各相關(guān)單位落實各項防控措施,，有效統(tǒng)籌和撥付疫情防控資金和捐贈款物,，疫情防控資金使用基本規(guī)范，在防疫工作中發(fā)揮了積極作用,，但疫情防控中也反映出一些短板和弱項,。對審計發(fā)現(xiàn)的防疫物資未造冊登記入庫、社會捐贈資金會計核算不規(guī)范等問題,，有關(guān)方面及時整改,，防疫物資0.42萬元已進(jìn)行造冊登記入庫、捐贈資金118.44萬元已轉(zhuǎn)入單位賬戶并登記入賬,、非定向捐贈資金已撥付分配使用,。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見,，出具審計報告,，下達(dá)審計決定,；報告反映的問題正在得到整改和糾正,；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見,；對制度不完善,、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制,，切實加強內(nèi)部管理,。下一步，縣審計局將按照縣政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告,。

　　主任,、各位副主任，各位委員：

　　縣審計局將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),，在縣委,、縣政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)關(guān)的正確指導(dǎo)下，自覺接受縣人大常委會的指導(dǎo)和監(jiān)督,，不忘初心,、牢記使命，圍繞我縣“1161”工作部署,，為我縣決勝全面建成小康社會貢獻(xiàn)審計力量,！