2021年8月24日在蕉嶺縣第十五屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第四十九次會(huì)議上

蕉嶺縣審計(jì)局黨組書記、局長林小瓊

主任、各位副主任,各位委員：

受縣人民政府委托,，我向縣人大常委會(huì)報(bào)告我縣2019年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出突出問題的整改情況,，請予審議,。

縣委,、縣政府深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記對審計(jì)整改工作的重要指示批示精神，按照省委審計(jì)辦《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我省審計(jì)整改工作的意見》要求,，高度重視審計(jì)查出問題的整改工作,，縣主要領(lǐng)導(dǎo)多次對審計(jì)整改工作作出批示,，對重大問題親自研究、親自部署,，把審計(jì)整改作為一項(xiàng)重大政治任務(wù)和重要工作任務(wù)抓緊抓實(shí)抓好,；縣分管領(lǐng)導(dǎo)多次組織相關(guān)部門召開專題會(huì)議部署落實(shí),要求各部門針對審計(jì)查出的問題,，明確任務(wù)、壓實(shí)責(zé)任,、查漏補(bǔ)缺,，形成整改工作合力，確保審計(jì)查出問題整改落實(shí)到位,；各被審計(jì)單位能認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任,，以審計(jì)整改為契機(jī)，深入研究分析,，提高工作水平,，從體制機(jī)制制度層面提出解決方案，建立健全長效機(jī)制,，從而達(dá)到“審計(jì)-整改-規(guī)范-提高”的效果,。

一,、整改工作總體推進(jìn)情況

（一）各部門各單位認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任,。一是明確整改責(zé)任。各被審計(jì)單位通過召開專題會(huì)議,、制定整改工作方案等措施部署整改工作,，對照問題清單，明確整改責(zé)任,，逐項(xiàng)逐條落實(shí),。二是完善體制機(jī)制。有關(guān)主管部門認(rèn)真履行行業(yè)監(jiān)管責(zé)任,，指導(dǎo)開展本領(lǐng)域整改工作,，通過完善相關(guān)管理制度，舉一反三,，堵塞管理漏洞,。如縣政府通過出臺《蕉嶺縣財(cái)政資金審批管理辦法》（蕉府〔2021〕3號），加強(qiáng)和完善財(cái)政資金管理,，提高資金使用效益,。

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)提高審計(jì)整改質(zhì)效。一是強(qiáng)化審計(jì)整改制度建設(shè),，實(shí)行規(guī)范化管理,。通過制定審計(jì)整改監(jiān)督工作機(jī)制和操作指南，明確日常整改監(jiān)督工作的具體要求和操作流程,，不斷規(guī)范日常整改督促工作,。二是建立審計(jì)整改工作臺賬，實(shí)行掛銷號管理,。通過對每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目查出的問題,，審計(jì)處理,、處罰和意見建議，被審計(jì)單位采取的主要整改措施等資料建立項(xiàng)目整改臺賬,，一事一號,，對賬對證據(jù)銷號，實(shí)現(xiàn)對被審計(jì)單位整改情況動(dòng)態(tài)跟蹤管理,，及時(shí)督促被審計(jì)單位對未整改到位的問題采取有力措施進(jìn)行整改,，對已整改完成的問題梳理完善佐證材料，提高整改質(zhì)量和效率,，督促整改持續(xù)落實(shí)到位,。2021年協(xié)助被審計(jì)單位報(bào)送整改材料28次，出具審核意見11份,。

（三）縣人大加大審計(jì)整改監(jiān)督力度,。縣人大將審計(jì)整改監(jiān)督工作列入年度常規(guī)事項(xiàng)，每年對整改不到位,、整改有難度等問題依法開展跟蹤調(diào)研,、現(xiàn)場檢查。通過現(xiàn)場跟蹤檢查和溝通交流,，了解被審計(jì)單位開展整改工作存在的客觀困難和問題,，共同協(xié)商提出下一步的措施，同時(shí)對消極應(yīng)付,、不積極整改的單位,，敦促加強(qiáng)責(zé)任意識，提高政治站位,，切實(shí)推進(jìn)審計(jì)查出問題整改落實(shí)到位,。

二、審計(jì)查出突出問題的整改情況

我縣2019年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告反映的問題共4大類14項(xiàng)175個(gè),，至2021年6月底已完成整改160個(gè),，整改完成率91.43%。據(jù)統(tǒng)計(jì),，相關(guān)部門單位通過整改上繳財(cái)政資金252.73萬元,、清理長期掛賬資金623.93萬元、歸還原渠道資金2.55萬元,、促進(jìn)資金撥付到位3749.24萬元,、調(diào)賬處理457.66萬元、推動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)度3項(xiàng),、建立健全規(guī)章制度12項(xiàng),。

（一）財(cái)政收支管理審計(jì)查出問題的整改情況

1.縣級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改情況

（1）關(guān)于預(yù)算編制和執(zhí)行方面的問題。一是縣財(cái)政進(jìn)一步完善預(yù)算編制管理，嚴(yán)格審核各單位的部門預(yù)算草案,，確保把預(yù)算編制細(xì)化到部門,，細(xì)化到基層單位，細(xì)化到具體項(xiàng)目,，提高年初預(yù)算到位率,。從2020年我縣預(yù)算編制情況來看，得到較好地落實(shí),。二是縣財(cái)政嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和要求,，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算支出管理和總預(yù)算會(huì)計(jì)的核算工作，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，真實(shí)反映財(cái)政支出,，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。三是縣財(cái)政已于2020年5月將拆舊復(fù)墾成本144.11萬元撥付到長潭鎮(zhèn)人民政府,。四是縣財(cái)政未按規(guī)定方式和范圍撥付財(cái)政資金的問題,，2021年審計(jì)仍發(fā)現(xiàn)此問題，縣財(cái)政今后將按照《中華人民共和國預(yù)算法》和相關(guān)規(guī)定,，進(jìn)一步加強(qiáng)國庫庫款管理,，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，規(guī)范財(cái)政資金撥付,。

（2）關(guān)于財(cái)政資金管理方面的問題,。一是2021年出臺《蕉嶺縣財(cái)政資金審批管理辦法》（蕉府〔2021〕3號）,，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善財(cái)政資金審批管理制度,。二是未履行報(bào)告程序,，權(quán)責(zé)發(fā)生制事項(xiàng)未按規(guī)定提請縣政府向縣人大常委會(huì)報(bào)告的問題,，2021年審計(jì)仍發(fā)現(xiàn)此問題,，縣財(cái)政今后將按照《中華人民共和國預(yù)算法》要求,，嚴(yán)格執(zhí)行縣人大通過的年初預(yù)算,，完善預(yù)算調(diào)整報(bào)批手續(xù),，及時(shí)報(bào)批權(quán)責(zé)發(fā)生制事項(xiàng),。三是縣財(cái)政通過盤活存量,、收回墊付款等方式共清理借出款項(xiàng)623.93萬元,，其中通過盤活總預(yù)算會(huì)計(jì)賬存量資金消化暫付款項(xiàng)571.50萬元,；收回借出款項(xiàng)52.43萬元。

（3）關(guān)于財(cái)政存量資金統(tǒng)籌盤活方面的問題,。一是對縣級財(cái)政及各預(yù)算單位部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金進(jìn)行清理并報(bào)政府批復(fù)盤活2675萬元,，其中縣財(cái)政1365萬元，部門單位1310萬元,。二是縣財(cái)政已撥付使用盤活收回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金174.46元,，其中2016年0.06萬元，2017年174.40萬元。

（4）關(guān)于政府債券資金管理使用方面的問題,?？h財(cái)政根據(jù)縣文化廣電旅游體育局的情況說明已進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，調(diào)整后,，撥付債券資金與縣人大批準(zhǔn)議案一致,。縣財(cái)政今后將繼續(xù)遵照省市相關(guān)文件規(guī)定,，進(jìn)一步加強(qiáng)我縣地方政府性債券管理,，嚴(yán)格按人大批準(zhǔn)的議案執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算管理,。

（5）關(guān)于社?；痤A(yù)算執(zhí)行方面的問題。一是縣社保局已于審計(jì)期間收回多發(fā)放的養(yǎng)老保險(xiǎn)金0.13萬元,。二是縣財(cái)政局,、縣人力資源社會(huì)保障局、縣社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局將不定期召開會(huì)議商議制定社會(huì)保險(xiǎn)基金定期存款計(jì)劃,。

（6）關(guān)于相關(guān)政策落實(shí)方面的問題,。一是蕉嶺縣涉農(nóng)領(lǐng)導(dǎo)小組于已在市級要求的時(shí)限內(nèi)完成了整合方案。在后續(xù)工作中,，縣涉農(nóng)辦嚴(yán)格按照文件要求做好資金分配和報(bào)備工作,。二是縣地方公路管理站通過下設(shè)科目（公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)用和工程建設(shè)費(fèi)用)對涉農(nóng)資金進(jìn)行專賬核算。三是梅州市生態(tài)環(huán)境局蕉嶺分局已督促14家未申報(bào)登記的危險(xiǎn)廢物產(chǎn)生企業(yè)按要求在廣東省固體廢物管理平臺進(jìn)行年度申報(bào),，13家未備案的按要求登記備案危險(xiǎn)廢物管理計(jì)劃,。四是縣教育局已經(jīng)出臺學(xué)前教育聯(lián)席會(huì)議制度并健全相應(yīng)協(xié)調(diào)機(jī)制。

2.部門預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出問題的整改情況

（1）關(guān)于預(yù)算執(zhí)行方面的問題,。一是1個(gè)單位2020年教師培訓(xùn)費(fèi)占公用經(jīng)費(fèi)財(cái)政預(yù)算撥款總額1.15%,，未達(dá)到5%的要求，目前正在推進(jìn)整改中,。二是1個(gè)單位已加強(qiáng)預(yù)算管理,，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定細(xì)化預(yù)算，提高財(cái)政預(yù)算的精確性,，做實(shí)做準(zhǔn)預(yù)算,。三是1個(gè)單位嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)事業(yè)基金的管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,，實(shí)現(xiàn)收支平衡、略有結(jié)余要求的目標(biāo),。

（2）關(guān)于收支管理方面的問題,。一是1個(gè)單位已將虛報(bào)車輛運(yùn)行費(fèi)用9.6萬元上繳縣財(cái)政局,。二是2個(gè)單位通過修訂了《公務(wù)用車管理制度》規(guī)范使用公務(wù)用車，4個(gè)單位將違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼上繳縣財(cái)政局或歸還原渠道使用,。三是15個(gè)單位已加強(qiáng)零余額賬戶管理,，除按規(guī)定轉(zhuǎn)存本單位基本戶外，其余資金由零余額賬戶直接支付,。四是13個(gè)單位加強(qiáng)現(xiàn)金使用規(guī)定,，杜絕超范圍超限額使用現(xiàn)金。五是6個(gè)單位已按規(guī)定足額補(bǔ)繳非稅收入232.03萬元,。六是1個(gè)單位將居家康復(fù)服務(wù)費(fèi)3.2萬元追回并上繳縣財(cái)政局,，1個(gè)單位收回多發(fā)放誤餐補(bǔ)助0.72萬元并修訂制度規(guī)范發(fā)放。七是1個(gè)單位不再與無隸屬關(guān)系的單位發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥,。八是1個(gè)單位已按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向工會(huì)會(huì)員收取會(huì)費(fèi),。

（3）關(guān)于資產(chǎn)管理方面的問題。一是1個(gè)單位已對公務(wù)車進(jìn)行報(bào)廢并賬務(wù)處理,，對外出借檢驗(yàn)設(shè)備已完善調(diào)撥審批手續(xù),，并制定完善制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,，1個(gè)單位已對固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)了清查盤點(diǎn)并建立了資產(chǎn)臺賬,，固定資產(chǎn)管理制度正在制定中。二是1個(gè)單位從具備醫(yī)療器械銷售資質(zhì)的公司購進(jìn)醫(yī)療器械,，防范醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn),。三是9個(gè)單位已按規(guī)定將固定資產(chǎn)190.97萬元補(bǔ)登記入賬。四是縣財(cái)政局嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定,，切實(shí)加強(qiáng)對預(yù)算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行賬戶的管理工作,，各預(yù)算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理撤銷銀行賬戶14個(gè)。

（4）關(guān)于會(huì)計(jì)核算方面的問題,。一是1個(gè)單位上報(bào)縣政府批復(fù)同意,，以財(cái)政借款轉(zhuǎn)列支及撥付工作經(jīng)費(fèi)的方式對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理,，正在與相關(guān)單位協(xié)商推進(jìn),，1個(gè)單位擬將通過發(fā)送律師函，分步歸還借款等方式對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理,。二是5個(gè)單位已加強(qiáng)支出審核控制,，規(guī)范和完善支出附明細(xì)清單，單據(jù)領(lǐng)款人簽字等手續(xù),。三是9個(gè)單位已按要求規(guī)范會(huì)計(jì)核算,，對專項(xiàng)資金單獨(dú)核算、設(shè)置工會(huì)賬等,，1個(gè)單位加強(qiáng)對下屬校（園）財(cái)務(wù)監(jiān)督與指導(dǎo),，要求全縣各公辦學(xué)校依法依規(guī)做好會(huì)計(jì)核算工作，目前正在推進(jìn)中。四是6個(gè)單位已嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度,，對單位工作人員辦理公務(wù)卡,，規(guī)范結(jié)算行為。

（5）關(guān)于“三公”經(jīng)費(fèi)等支出管理方面的問題,。一是4個(gè)單位已將公務(wù)接待附公函和接待清單,，規(guī)范公務(wù)接待行為。二是3個(gè)單位嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理制度,，已實(shí)行公務(wù)用車油耗,、運(yùn)行費(fèi)用單車核算。三是17個(gè)單位已按規(guī)定將“三公經(jīng)費(fèi)”,、會(huì)議費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)等支出在對應(yīng)科目列支。四是2個(gè)單位已按照有關(guān)規(guī)定重新修訂公務(wù)用車管理制度,。

（二）重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)查出問題的整改情況

1.清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款落實(shí)方面審計(jì)查出問題的整改情況

縣人民醫(yī)院已于2019年11月付清了拖欠7家民營企業(yè)中小企業(yè)的藥品賬款,。

2.穩(wěn)投資政策措施落實(shí)方面審計(jì)查出問題的整改情況

（1）蕉嶺縣婦幼保健計(jì)劃生育服務(wù)中心遷建工程審計(jì)查出問題的整改情況。一是縣財(cái)政局于2020年2月24日安排專項(xiàng)債券資金4000萬元,，用于遷建工程項(xiàng)目建設(shè),，并于2020年3月20日撥付到位3483.44萬元，解決了項(xiàng)目建設(shè)資金籌措不到位問題,。二是蕉嶺縣婦幼保健計(jì)劃生育服務(wù)中心的遷建工程在保證工程質(zhì)量的前提下加快施工進(jìn)度,，主體結(jié)構(gòu)于2019年12月全面封頂。

（2）蕉嶺縣G205線東山橋危橋改造工程審計(jì)查出問題的整改情況,。一是縣公路事務(wù)中心嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序,，施工前必須獲得施工許可證。二是縣公務(wù)事務(wù)中心已于2020年12月16日全面完成東山橋主體及附屬工程,，并于2020年12月27日開放交通,。三是縣公路事務(wù)中心按相關(guān)程序簽訂合同后編制設(shè)計(jì)文件。

（三）重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)查出問題的整改情況

1.蕉城環(huán)東河黑臭水體治理項(xiàng)目（第一期）資金管理使用情況審計(jì)查出問題的整改情況,。

（1）關(guān)于部分資金管理不合規(guī)的問題,。

縣城綜局已按相關(guān)規(guī)定從工程款中按合同造價(jià)預(yù)先提取一定比例的資金，存入施工單位預(yù)先設(shè)立的專用賬戶方式繳存農(nóng)民工工資支付保證金,。

（2）關(guān)于工程建設(shè),、管理程序不規(guī)范的問題。一是縣城綜局嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序,，按照現(xiàn)行基本建設(shè)前期工作程序?qū)嵤┦姓こ添?xiàng)目,。二是縣城綜局在政府采購招標(biāo)活動(dòng)中，按照《政府采購貨物和服務(wù)招投標(biāo)管理辦法》采用合理價(jià)格評分方法,、不將投標(biāo)人注冊資金作為評分指標(biāo),、不將特定行政區(qū)域或者特定行業(yè)的業(yè)績,、獎(jiǎng)項(xiàng)作為評分指標(biāo)。三是縣城綜局在市政工程項(xiàng)目招標(biāo)活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行工程招標(biāo)投標(biāo)法律法規(guī),，對應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)的項(xiàng)目全部進(jìn)行公開招標(biāo),。四是縣城綜局已加快組織竣工驗(yàn)收，蕉城環(huán)東河黑臭水體治理項(xiàng)目于2020年4月完成竣工驗(yàn)收工作,。

2.應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)查出問題的整改情況

一是縣交通運(yùn)輸局已于審計(jì)期間對防疫物資造冊登記入庫,。二是縣衛(wèi)生健康局已于2020年4月將存放于縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局賬戶的捐贈(zèng)資金118.44萬元轉(zhuǎn)入并登記入賬。三是社會(huì)捐贈(zèng)資金124.02萬元已全部分配和使用完畢,，其中87.30萬元用于購買防疫物資,，36.72萬元用于慰問一線醫(yī)務(wù)人員。

三,、尚未整改到位問題,、原因分析及下一步安排

除上述情況外，還有部分問題未完全整改到位,，有一些問題的整改措施還不夠具體,、層次不深、力度不夠等,。主要原因是：

（一）部分事項(xiàng)的整改需通過深化改革穩(wěn)步推進(jìn),。如縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的“死亡人員領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇”等問題，屬于“年年審計(jì),、年年報(bào)告,、年年整改、年年出現(xiàn)”的問題,，究其原因,，是由于信息共享機(jī)制未能有效建立，各部門之間信息和數(shù)據(jù)未及時(shí),、全面共享引起的,，只有推動(dòng)源頭治理，不斷前移數(shù)據(jù)對比時(shí)點(diǎn),，推動(dòng)及時(shí)共享信息,，才能持續(xù)鞏固整改成果，避免屢審屢犯,。

（二）部分事項(xiàng)整改涉及多部門協(xié)調(diào),，綜合聯(lián)動(dòng)促改機(jī)制不夠完善。部分整改事項(xiàng)涉及多個(gè)部門,，需要多個(gè)部門的共同配合協(xié)調(diào)，才能促進(jìn)問題的解決,，目前協(xié)調(diào)機(jī)制不夠完善,，配合力度不夠,，影響了整改的效率和效果。如工程項(xiàng)目未取得施工許可證即開工建設(shè)的問題,，由于施工許可證涉及縣住建局,、縣發(fā)改局、縣自然資源局等多個(gè)部門,，辦理過程復(fù)雜,，各部門之間協(xié)調(diào)機(jī)制不夠完善，該問題目前正在推進(jìn)整改中,。

（三）部分事項(xiàng)因客觀因素制約整體進(jìn)度,。部分整改事項(xiàng)由于客觀原因制約，造成整改進(jìn)度較為緩慢,。如縣財(cái)政未按規(guī)定方式和范圍撥付財(cái)政資金,、報(bào)批手續(xù)滯后等問題，受上級庫款指標(biāo)要求,、會(huì)議召開和現(xiàn)實(shí)需求不同步等客觀原因制約,，難以從根本上得到整改，需要隨著財(cái)稅體制改革推進(jìn)才能逐步解決,。

（四）歷史遺留問題的整改工作難度較大,。如往來款長期掛賬未清理的問題，主要是部分往來款因形成時(shí)間較長,，資料不夠完善且經(jīng)辦人員更換,，有些單位經(jīng)查已不存在，有些人員無法取得聯(lián)系,，造成核實(shí)清理工作存在一定的難度,。

下一步，我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍,，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，更加深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東、對審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神,，自覺接受縣人大的監(jiān)督和指導(dǎo),，充分發(fā)揮審計(jì)工作“治已病、防未病”的重要作用,，準(zhǔn)確把握審計(jì)整改工作的功能定位,，建立健全審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確保審計(jì)問題整改落地見效,。