人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五十二次會(huì)議上
蕉嶺縣審計(jì)局黨組成員 副局長(zhǎng) 王良文
主任、各位副主任,，各位委員：
我受縣人民政府委托,，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2020年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議,。
2020年度,，在縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,，我縣審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大和十九屆五中全會(huì)精神，以及習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作,、審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神,，圍繞我縣“1161”工作部署,，扎實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)了2020年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況,。
審計(jì)結(jié)果表明,，各部門、各單位能認(rèn)真執(zhí)行縣十五屆人大五次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,，2020年縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好,，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。
——統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展,。始終堅(jiān)持統(tǒng)籌新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作,，財(cái)政投入疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)4153.19萬元，全面落實(shí)“六穩(wěn)”“六?！?。抗疫取得重要成果,，全縣實(shí)現(xiàn)無死亡病例,、無醫(yī)院感染、無社區(qū)傳播“三無”目標(biāo),。常態(tài)化疫情防控期間,，慎終如始?jí)簩?shí)“四方責(zé)任”，繼續(xù)筑牢外防輸入,、內(nèi)防反彈防線,，有力維護(hù)了全縣廣大群眾生命安全和身體健康；工業(yè)復(fù)產(chǎn)復(fù)工成效顯著,，金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)力度加大,，園區(qū)建設(shè)有效推進(jìn)，綠色建材穩(wěn)步發(fā)展,，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)加快推動(dòng),，文旅活力充分彰顯。2020年,，全縣生產(chǎn)總值歷史性突破百億元,，達(dá)100.13億元，比增5.1%,。
——持續(xù)規(guī)范預(yù)算管理和推動(dòng)社會(huì)事業(yè)進(jìn)步,。完善預(yù)算編制體系和細(xì)化編制內(nèi)容，全面推行全口徑預(yù)算,，提高預(yù)算編制的科學(xué)化,、精細(xì)化水平；進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行管理，堅(jiān)持“先有預(yù)算,、后有支出”,，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，全面推進(jìn)依法理財(cái),，規(guī)范政府收支行為,；加快發(fā)展社會(huì)事業(yè)，更好保障和改善民生,，脫貧攻堅(jiān)全面達(dá)標(biāo),，鄉(xiāng)村振興步伐加快，就業(yè)保障有效落實(shí),，教育品質(zhì)有效提升,，群眾健康有效守護(hù)，文化供給持續(xù)加強(qiáng),。2020年,，財(cái)政用于民生支出27.02億元，占一般公共預(yù)算支出的85%,。
——嚴(yán)抓整改工作落實(shí)和提升整改實(shí)效。對(duì)審計(jì)查出的問題,，相關(guān)部門和單位認(rèn)真采納審計(jì)意見和建議,，及時(shí)采取措施落實(shí)審計(jì)整改工作。截至2021年6月底,，對(duì)2019年度審計(jì)查出的175個(gè)問題,，相關(guān)部門和單位已整改到位164個(gè)，整改完成率93.71%,；相關(guān)部門單位通過整改上繳財(cái)政資金252.73萬元,、清理長(zhǎng)期掛賬資金623.93萬元、歸還原渠道資金2.55萬元,、促進(jìn)資金撥付到位3749.24萬元,、調(diào)賬處理457.66萬元、推動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)度3項(xiàng),、建立健全規(guī)章制度12項(xiàng),。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）縣級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況
對(duì)2020年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行,、決算草案編制和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì),。縣級(jí)決算草案反映,，2020年,，縣級(jí)一般公共預(yù)算總收入32.34億元，總支出32.56億元,，上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.39億元,，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.17億元,；政府性基金預(yù)算總收入10.52億元，總支出10.32億元,，上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.13億元,，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.33億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入0.06億元,，總支出0.06億元,，收支持平；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入2.73億元,、總支出3.83億元,，上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.85億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.75億元,。
審計(jì)結(jié)果表明,，縣財(cái)政等相關(guān)部門認(rèn)真貫徹落實(shí)縣委、縣政府各項(xiàng)決策部署,，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展,，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，全面落實(shí)“六?！比蝿?wù),，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支平衡的目標(biāo)，財(cái)政收支管理總體上規(guī)范,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.財(cái)政預(yù)算管理和決算草案編制方面,。年度縣級(jí)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)未經(jīng)縣人大審議通過即進(jìn)行調(diào)整。
2.財(cái)政收支和政策執(zhí)行方面,。一是應(yīng)收未收已開具繳款通知書的非稅收入207.94萬元,。二是應(yīng)減免未減免縣人民醫(yī)院防空地下室易地建設(shè)費(fèi)29.92萬元。三是為減少庫款規(guī)模,，將國(guó)庫資金3.40億元撥付至財(cái)政專戶,，未真實(shí)反映國(guó)庫存款。四是將財(cái)政資金4.84億元撥付至24個(gè)預(yù)算單位的實(shí)有資金銀行賬戶,，未實(shí)行國(guó)庫集中支付,。五是2020年度省定貧困村創(chuàng)建社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)、智慧長(zhǎng)壽村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),、蕉嶺縣2020年度松材線蟲病災(zāi)害防治三個(gè)涉農(nóng)項(xiàng)目資金實(shí)際支出進(jìn)度慢,，未能充分發(fā)揮資金效益。六是蕉嶺縣松源河段綜合整治項(xiàng)目在未啟動(dòng)的情況下?lián)芨敦?cái)政資金,，涉及金額800萬元,。
3.財(cái)政資金管理情況。一是未在兩年內(nèi)將盤活收回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金1298.64萬元使用完畢。二是以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金1.82億元使用進(jìn)度緩慢,。三是未及時(shí)將財(cái)政專戶結(jié)余資金3566.59萬元調(diào)入國(guó)庫,。四是未及時(shí)清理以前年度往來款項(xiàng)。五是專項(xiàng)債券支出統(tǒng)計(jì)口徑未能真實(shí),、完整反映專項(xiàng)債券實(shí)際使用情況,。六是前期項(xiàng)目?jī)?chǔ)備不足，項(xiàng)目類型較為單一,，入庫項(xiàng)目質(zhì)量較差,，獲取新增一般債券資金較少（只有1億元）。
4.社?；痤A(yù)算執(zhí)行情況方面,。未按國(guó)家規(guī)定的優(yōu)惠利率計(jì)算機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息，少計(jì)利息46.90萬元,。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
組織對(duì)53個(gè)縣一級(jí)預(yù)算單位實(shí)行審計(jì)全覆蓋,，對(duì)縣發(fā)展改革局、縣林業(yè)局,、縣社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局,、縣檔案館等10個(gè)部門單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理等情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,，各部門各單位基本能執(zhí)行預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī),，會(huì)計(jì)核算基本符合制度規(guī)定，財(cái)務(wù)管理總體良好,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算執(zhí)行方面。一是有1個(gè)單位未按預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金7.54萬元,。二是有1個(gè)單位無預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)2.54萬元,。三是有3個(gè)單位超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)7.96萬元。
2.資金管理方面,。一是有5個(gè)單位未及時(shí)將非稅收入上繳國(guó)庫,，涉及金額355.27萬元。二是有2個(gè)單位現(xiàn)金使用管理不規(guī)范,，存在坐支現(xiàn)金,、超范圍超限額使用現(xiàn)金等問題，涉及金額31.61萬元,。三是有5個(gè)單位零余額賬戶管理不嚴(yán),，向?qū)嵱匈Y金賬戶劃撥資金，涉及金額935.57萬元,。四是有1個(gè)單位未及時(shí)撥付部分生態(tài)公益林補(bǔ)償資金97.85萬元,。五是有1個(gè)單位未及時(shí)清理3.51萬元項(xiàng)目結(jié)余資金仍滯留在賬上，沉淀時(shí)間較長(zhǎng)。六是有1個(gè)單位在往來中列支費(fèi)用1.42萬元,。
3.資產(chǎn)管理方面,。一是有9個(gè)單位購置固定資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額28.51萬元,。二是有4個(gè)單位的固定資產(chǎn)管理不夠規(guī)范,，存在出租、調(diào)撥未辦理報(bào)批手續(xù),、未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn),、資產(chǎn)安全檢查不到位等問題。
4.會(huì)計(jì)核算方面,。一是有2個(gè)單位的教師培訓(xùn)費(fèi)支出未達(dá)到公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%,。二是有3個(gè)單位往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額1489.35萬元,。三是有3個(gè)單位對(duì)部分支出審核不嚴(yán),，存在憑證未附明細(xì)清單、未取得正式發(fā)票等問題,，涉及金額18.26萬元,。四是有7個(gè)單位會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，存在部分專項(xiàng)資金未單獨(dú)核算,、會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確,、未設(shè)置工會(huì)賬或記賬不規(guī)范等問題，涉及金額8227.16萬元,。五是有9個(gè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度,，采用現(xiàn)金支付，涉及金額44.26萬元,。
5.“三公”經(jīng)費(fèi)等支出管理方面,。一是有5個(gè)單位公務(wù)接待未附公函或接待清單，涉及金額24.17萬元,。二是有6個(gè)單位公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)用未實(shí)行單車核算,，涉及金額62.45萬元。三是有8個(gè)單位在其他科目列支“三公”經(jīng)費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)等，涉及金額15.16萬元,。四是有1個(gè)單位虛報(bào)車輛運(yùn)行費(fèi)用9.6萬元,。五是有1個(gè)單位多發(fā)放出差誤餐補(bǔ)助5.29萬元。
二,、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況
根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署,，縣審計(jì)局組織對(duì)“粵菜（客家菜）師傅”工程實(shí)施情況,、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)情況、財(cái)政資金支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明,，被審計(jì)單位能夠深入貫徹落實(shí)中央、省,、市,、縣的重大決策部署，有效推動(dòng)各項(xiàng)工作開展,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）“粵菜（客家菜）師傅”工程實(shí)施跟蹤審計(jì)情況
一是2019年蕉嶺縣“粵菜（客家菜）師傅”工程廚師技能培訓(xùn)的培訓(xùn)時(shí)間短,、課程設(shè)置單一，培訓(xùn)后新增從事餐飲行業(yè)人數(shù)較少,。二是縣公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未建立“粵菜（客家菜）師傅”信息庫,，不利于“粵菜（客家菜）師傅”就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作。
（二）促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)專項(xiàng)審計(jì)情況
1.強(qiáng)化就業(yè)失業(yè)監(jiān)測(cè)和服務(wù)方面,。一是縣公共就業(yè)（人才）服務(wù)中心未優(yōu)化縣人社部門內(nèi)部查詢,、信息共享等申領(lǐng)補(bǔ)貼流程，仍由申請(qǐng)人提供個(gè)人參保證明,。二是政策宣傳內(nèi)容更新不及時(shí),，縣公共就業(yè)（人才）服務(wù)中心在蕉嶺就業(yè)公眾號(hào)中發(fā)布的創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)補(bǔ)貼申請(qǐng)條件與上級(jí)有關(guān)文件要求不一致。
2.促進(jìn)重點(diǎn)群體就業(yè)和創(chuàng)業(yè)方面,。一是縣人力資源社會(huì)保障局向不符合條件的申請(qǐng)人發(fā)放創(chuàng)業(yè)租金補(bǔ)貼0.4萬元,。二是縣人力資源社會(huì)保障局未履行組織考核責(zé)任，在未對(duì)梅州市普通高校就業(yè)創(chuàng)業(yè)見習(xí)基地組織考核的情況下,，仍續(xù)簽合作協(xié)議,。
3.政策審核把關(guān)方面。一是縣公共就業(yè)（人才）服務(wù)中心把關(guān)不嚴(yán),，有1名財(cái)政供養(yǎng)人員違規(guī)領(lǐng)取就業(yè)失業(yè)監(jiān)測(cè)補(bǔ)貼2400元,；有2個(gè)監(jiān)測(cè)點(diǎn)違規(guī)領(lǐng)取就業(yè)監(jiān)測(cè)補(bǔ)貼共1200元。二是縣人力資源社會(huì)保障局對(duì)申領(lǐng)困難企業(yè)開展以工代訓(xùn)（停工停產(chǎn)）補(bǔ)貼的審核把關(guān)不嚴(yán),，部分企業(yè)不符合申領(lǐng)條件的月份仍通過審核。
（三）財(cái)政資金支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展跟蹤審計(jì)情況
一是3家合作金融機(jī)構(gòu)未按國(guó)家規(guī)定的定期存款利率計(jì)付利息,，少計(jì)縣中小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金利息107.47萬元,。二是縣科工商務(wù)局未對(duì)支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展資金實(shí)行“三集中”式事前公示和事后公開信息披露機(jī)制。三是縣科工商務(wù)局未及時(shí)撥付梅州市電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村綜合示范縣項(xiàng)目資金3.65萬元,。
三,、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況
組織對(duì)蕉嶺縣村（社區(qū)）黨群服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目資金管理使用情況、塔牌大道提升改造工程竣工決算情況,、蕉嶺縣2019年困難群眾基本生活保障政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明,，被審計(jì)單位基本能執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，資金撥付程序基本規(guī)范,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）蕉嶺縣村（社區(qū)）黨群服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目資金管理使用審計(jì)情況
一是有3個(gè)鎮(zhèn)政府未對(duì)4個(gè)村黨群服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目國(guó)庫直接支付款項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，涉及金額213.66萬元。二是有1個(gè)村未將黨群服務(wù)中心大樓登記入賬,，涉及金額120.52萬元,。三是有6個(gè)村黨群服務(wù)中心未辦理用地、規(guī)劃,、報(bào)建等手續(xù),，未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證或鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證即開工建設(shè)。四是有1個(gè)村黨群服務(wù)中心未取得施工許可證即開工建設(shè),。五是有2個(gè)村黨群服務(wù)中心未竣工驗(yàn)收即投入使用,。六是有11個(gè)村黨群服務(wù)中心未按期完成建設(shè)任務(wù)。
（二）塔牌大道提升改造工程竣工決算審計(jì)情況
1.工程建設(shè)成本方面,。施工單位多計(jì)工程量,，縣城市管理和綜合執(zhí)法局多付工程款17.27萬元。
2.工程建設(shè)管理方面,。一是取得施工許可證前即開工建設(shè),。二是部分設(shè)計(jì)變更未履行規(guī)定手續(xù)，施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)即使用,。三是竣工圖未準(zhǔn)確反映實(shí)際施工情況,。四是隱蔽工程驗(yàn)收工作不規(guī)范，不符合規(guī)定要求的情況下進(jìn)行竣工驗(yàn)收,，在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后,，未辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)。五是建設(shè)單位項(xiàng)目檔案不健全,。
（三）蕉嶺縣2019年困難群眾基本生活保障政策落實(shí)審計(jì)情況
一是未對(duì)最低生活保障家庭實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,，有5戶已不再符合最低生活保障條件的低保戶家庭仍繼續(xù)領(lǐng)取最低生活保障。二是救助站的流浪乞討人員探視工作不夠到位,，無相關(guān)探視臺(tái)賬等,。三是未在縣級(jí)財(cái)政預(yù)算中，將敬老院運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用全額納入,。四是部分敬老院未進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。
四、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
組織對(duì)廣東省蕉嶺縣糧食收儲(chǔ)公司2020年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明,，被審計(jì)單位基本能執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是部分重大事項(xiàng)未經(jīng)集體研究決策,。二是部分支出審核不嚴(yán),，涉及金額166.17萬元,。三是不符合合同約定條件仍支付款項(xiàng)，涉及金額40萬元,。四是現(xiàn)金使用管理不規(guī)范,，存在現(xiàn)金支取流程未形成相互制約機(jī)制、現(xiàn)金賬實(shí)不符,、超限額使用現(xiàn)金等問題,，涉及金額9.29萬元。五是固定資產(chǎn)管理不夠規(guī)范,，存在1間店鋪未作固定資產(chǎn)入賬,、固定資產(chǎn)未按月計(jì)提折舊、資產(chǎn)安全檢查不到位,、閑置的三圳糧庫安全檢查不到位等問題,。六是會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，存在會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確,、零星維修項(xiàng)目多付款項(xiàng)等問題,，涉及金額2.17萬元。七是內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位,，省級(jí),、縣級(jí)儲(chǔ)備糧輪換出入庫時(shí)間間隔超過規(guī)定的3個(gè)月。八是簽訂的合同執(zhí)行不到位,，存在部分儲(chǔ)備糧交貨時(shí)間超過合同約定期限,、省級(jí)儲(chǔ)備糧動(dòng)態(tài)輪換未達(dá)到合同約定數(shù)量、縣級(jí)儲(chǔ)備糧輪換款項(xiàng)未按合同約定預(yù)留貨款等問題,，涉及金額307.53萬元,。九是以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題整改不到位。
五,、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)
組織對(duì)縣發(fā)展改革局,、縣林業(yè)局、縣社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局,、縣檔案館,、縣水庫移民辦、縣新鋪中學(xué),、縣實(shí)驗(yàn)中學(xué)等7個(gè)部門共7名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行中央,、省、市和縣的決策部署和方針政策,，積極推動(dòng)我縣經(jīng)濟(jì)和部門單位事業(yè)發(fā)展,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神方面,。有2個(gè)單位違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼，涉及金額2.66萬元,。
（二）政策決策及執(zhí)行方面,。有1個(gè)單位重大決策制度建設(shè)不夠完善，有2個(gè)單位的部分重大事項(xiàng)未經(jīng)集體研究決策,。
（三）財(cái)務(wù)管理方面,。一是有3個(gè)單位的內(nèi)部控制制度不健全，有3個(gè)單位制度執(zhí)行不到位,。二是有2個(gè)單位簽訂的合同執(zhí)行不到位,。三是有3個(gè)單位的檔案資料管理不嚴(yán)。四是有1個(gè)單位的采購項(xiàng)目未實(shí)行政府采購,。
（四）工程項(xiàng)目管理方面,。一是有2個(gè)單位部分工程項(xiàng)目未按規(guī)定辦理立項(xiàng)審批手續(xù)；有1個(gè)單位的工程評(píng)標(biāo)方法未辦理審批手續(xù),；有1個(gè)單位的遷建項(xiàng)目投資計(jì)劃調(diào)整未辦理審批手續(xù),涉及合同金額218.58萬元,。二是有3個(gè)單位部分工程合同執(zhí)行不嚴(yán)，存在未按中標(biāo)價(jià)簽訂施工合同,、合同工程款支付比例超過招標(biāo)文件規(guī)定比例,、工程結(jié)算價(jià)與合同價(jià)的質(zhì)量偏差率不符合規(guī)定等問題，涉及金額20.66萬元,。三是有2個(gè)單位部分工程公開招投標(biāo)不符合要求,，涉及金額864.03萬元。四是有1個(gè)單位工程未預(yù)留質(zhì)量保證金,，有2個(gè)單位未收取履約保證金83.33萬元,。五是有1個(gè)單位部分學(xué)校零星修繕工程直接發(fā)包給個(gè)人。六是有1個(gè)單位遷建工程項(xiàng)目未經(jīng)竣工驗(yàn)收和消防驗(yàn)收即投入使用,。
六,、原因分析及審計(jì)建議
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，有些是改革發(fā)展中新出現(xiàn)的,，有些是屢審屢犯的老問題,，其主要原因有：一是部分單位缺乏理財(cái)?shù)南到y(tǒng)觀念和績(jī)效意識(shí)，預(yù)算編制不夠科學(xué),，規(guī)章制度的執(zhí)行不夠到位,，專項(xiàng)資金使用及項(xiàng)目實(shí)施日常監(jiān)管不夠到位，財(cái)政資金管理水平不高,。預(yù)算績(jī)效管理觀念不強(qiáng),，國(guó)庫集中支付執(zhí)行不夠到位。二是部分單位主體責(zé)任落實(shí)不夠到位,，依法行政自覺性不足,，遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)的意識(shí)不強(qiáng),，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高，會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范,。三是政策執(zhí)行和落實(shí)存在偏差,，宣傳不及時(shí)，把關(guān)不嚴(yán)格,，項(xiàng)目監(jiān)督管理不夠到位,，工程建設(shè)程序不夠規(guī)范，民生政策執(zhí)行不夠到位,。為此,，審計(jì)建議：
（一）嚴(yán)格預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束力,。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法及實(shí)施條例規(guī)定,，加強(qiáng)預(yù)算編制和安排的科學(xué)性，提高預(yù)算和財(cái)政分配的嚴(yán)肅性,；嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金,，認(rèn)真落實(shí)過“緊日子”要求，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行剛性,；認(rèn)真落實(shí)上級(jí)關(guān)于盤活財(cái)政存量資金的各項(xiàng)部署,，加強(qiáng)對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理與預(yù)算編制的有機(jī)結(jié)合；規(guī)范預(yù)算內(nèi)債券資金的使用,，確保債券資金使用效益,；加大借出款項(xiàng)和其他應(yīng)收款的清理力度，確保財(cái)政資金安全,。
（二）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，強(qiáng)化制度建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)章制度,，非稅收入及時(shí)上繳財(cái)政,，依法依規(guī)發(fā)放誤餐補(bǔ)助和津貼補(bǔ)貼；加強(qiáng)“信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金”的監(jiān)督和管理,，認(rèn)真落實(shí)上級(jí)關(guān)于盤活財(cái)政存量資金的各項(xiàng)部署,，加大力度清理財(cái)政存量資金；健全內(nèi)部制約監(jiān)督體系,，完善公務(wù)用車使用管理,、公務(wù)接待管理等制度，規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)等支出費(fèi)用核算管理,；加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理,，定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶資金的使用規(guī)定,，不得違規(guī)將資金劃轉(zhuǎn)（或提現(xiàn)）到實(shí)有基本戶存放,；嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),，定期對(duì)往來款項(xiàng)及時(shí)清理、結(jié)算,，如實(shí)反映債權(quán)債務(wù)規(guī)模,；明確重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位職責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程,，提高內(nèi)部控制的針對(duì)性和有效性,。
（三）加強(qiáng)項(xiàng)目管理，強(qiáng)化政策落實(shí),。嚴(yán)格按照基建程序,，做好項(xiàng)目前期報(bào)批工作和后期驗(yàn)收工作，確保程序合法合規(guī),、手續(xù)完整齊全,。強(qiáng)化工程量確認(rèn)工作，確保結(jié)算工程量真實(shí)準(zhǔn)確,，切實(shí)提高建設(shè)成本的真實(shí),、準(zhǔn)確度。建立切實(shí)有效的工作制度,，強(qiáng)化項(xiàng)目統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制,，建立重點(diǎn)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，優(yōu)化立項(xiàng)審批手續(xù),，加快審批進(jìn)度,，強(qiáng)力推動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)。通過傳統(tǒng)宣傳和新媒體宣傳方式,，加大對(duì)就業(yè)創(chuàng)業(yè)等政策的宣傳力度,。認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)政策，加大相關(guān)培訓(xùn)力度,，推動(dòng)信息化建設(shè),。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見,，出具審計(jì)報(bào)告,，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正,；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題,，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題,，已建議有關(guān)部門單位建章立制,，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步,，縣審計(jì)局將按照縣政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改,，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會(huì)專題報(bào)告。
主任,、各位副主任,，各位委員：
