根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定,，2014年,，縣監(jiān)察和審計(jì)局按照縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的部署要求，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職能,，當(dāng)好國家利益的捍衛(wèi)者,、公共資金的守護(hù)者，著力在“推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí),、促進(jìn)民生改善,、約束權(quán)力運(yùn)行”等方面下功夫，不斷提高依法審計(jì)能力和服務(wù)發(fā)展水平,，為我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行等方面發(fā)揮了積極作用,。
一、縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況
（一）縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況,。
1.公共財(cái)政預(yù)算收支及結(jié)余情況,。
2014年，我縣財(cái)政收入穩(wěn)定增長,縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況較好,。2014年縣級(jí)財(cái)政總收入完成17.47億元，財(cái)政總支出完成17.04億元,，加上年結(jié)余0.43億元,，收支相抵滾存預(yù)算結(jié)余0.86億元。
2.政府性基金預(yù)算收支及結(jié)余情況,。
2014年政府性基金預(yù)算收入4.1億元,，政府性基金預(yù)算支出3.79億元，加上年結(jié)余0.31億元,，收支相抵滾存基金預(yù)算結(jié)余0.62億元,。
3.專用基金收支及結(jié)余情況。
2014年專用基金收入46萬元,，加上年結(jié)余450萬元,，年末結(jié)余496萬元。
（二）財(cái)政專戶收支及結(jié)余情況,。
2014年財(cái)政專戶管理資金收入1.82億元,，支出1.33億元，加上年結(jié)余0.01億元,，年末結(jié)余0.5億元,。
2014年各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金、社保補(bǔ)助資金,、村醫(yī)補(bǔ)助和自然災(zāi)害等收入合計(jì)1.36億元,，支出合計(jì)1.21億元，加上年結(jié)余0.96億元,，收支相抵滾存結(jié)余1.11億元,。
（三）地方政府性債務(wù)情況。
至2014年12月底,，我縣地方政府性債務(wù)余額41605.73萬元,。
審計(jì)結(jié)果表明，2014年,，縣財(cái)政部門緊緊圍繞全縣中心工作,，以構(gòu)建公共財(cái)政管理和“保民生,、促增長、促穩(wěn)定”為工作出發(fā)點(diǎn),，充分發(fā)揮財(cái)政職能,，為我縣經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長提供了財(cái)力上的保障，預(yù)算執(zhí)行較好地完成了縣第十四屆人民代表大會(huì)第四次會(huì)議通過的各項(xiàng)財(cái)政收支計(jì)劃任務(wù),，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支平衡,、略有結(jié)余的目標(biāo)。但仍存在需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范的問題,。
（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題,。
1．部分非稅收入未納入預(yù)算管理，造成少列預(yù)算收入6957萬元,。
2．未嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定,，直接列支提取的票據(jù)工本費(fèi)45萬元。
3．農(nóng)口專賬未及時(shí),、足額撥付專項(xiàng)資金1091萬元,。
4．財(cái)政票據(jù)管理不夠完善。
二,、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)情況
2014年度對(duì)縣財(cái)政局部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）業(yè)務(wù)支出不規(guī)范6.2萬元。
（二）支持村級(jí)款項(xiàng)3萬元未按規(guī)定轉(zhuǎn)賬和使用票據(jù),。
（三）購置電腦0.79萬元未及時(shí)登記入固定資產(chǎn),。
三、專項(xiàng)資金和重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況
（一）建設(shè)系統(tǒng)收費(fèi)項(xiàng)目審計(jì)
我縣建設(shè)系統(tǒng)（含縣住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃局,、縣城市綜合管理局,、縣環(huán)境衛(wèi)生管理局、縣房產(chǎn)管理局）2011年8月至2014年6月期間各項(xiàng)收費(fèi)總金額4228.11萬元,。審計(jì)發(fā)現(xiàn),，部分單位在收費(fèi)征收管理上還存在一些問題，有待進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)收費(fèi)行為,，依法依規(guī)收費(fèi),。
（二）2012年度國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的資金管理和使用情況審計(jì)。
2012年度國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項(xiàng)目總投資1078萬元,，其中財(cái)政資金980萬元,，群眾自籌資金98萬元。項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)為改造中低產(chǎn)田9200畝,?？h農(nóng)綜辦具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的立項(xiàng)、工程招投標(biāo)、施工的檢查監(jiān)督,、工程竣工驗(yàn)收等工作,。審計(jì)結(jié)果表明，縣農(nóng)綜辦能夠按照相關(guān)規(guī)定設(shè)立專戶,，實(shí)行專賬核算,，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金各項(xiàng)支出的審批手續(xù)基本齊備。
（三）2009-2010年度基本農(nóng)田保護(hù)示范區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的資金管理和使用情況審計(jì)
2009-2010年度基本農(nóng)田保護(hù)示范區(qū)建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃總投資1210萬元,，建設(shè)規(guī)模5500畝,。其中，省級(jí)資金投入968萬元,，建設(shè)規(guī)模4400畝,；縣級(jí)自籌資金投入242萬元，建設(shè)規(guī)模1100畝,。實(shí)施地點(diǎn)在廣福鎮(zhèn),。審計(jì)結(jié)果表明，專項(xiàng)資金各項(xiàng)支出的審批手續(xù)基本齊備,。
（四）2014年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)
2014年，我縣共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金4034.55萬元,，當(dāng)年支出894.12萬元,，當(dāng)年結(jié)存3140.43萬元。年末累計(jì)結(jié)存4594.6萬元（其中上年結(jié)存1454.17萬元）,。
2014年,，上級(jí)下達(dá)我縣城鎮(zhèn)保障性安居工程開工任務(wù)435套，基本建成任務(wù)133套,，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)15戶,。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，實(shí)際完成開工任務(wù)435套,，基本建成任務(wù)133套,，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)29戶。但審計(jì)發(fā)現(xiàn),，2012年,、2013年跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改方面因住房保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制，涉及民政,、人力資源和社會(huì)保障,、住房公積金管理、稅務(wù),、工商,、車輛管理、金融機(jī)構(gòu)等部門，還需要進(jìn)一步協(xié)調(diào),、改進(jìn)和完善,。
（五）2014年棚戶區(qū)改造資金管理使用情況跟蹤審計(jì)
2014年，我縣共籌集和安排棚戶區(qū)改造財(cái)政性資金555萬元,，當(dāng)年發(fā)生支出170萬元（工程尚未竣工）,。年末累計(jì)結(jié)存385萬元。
2014年,，上級(jí)下達(dá)我縣棚戶區(qū)改造開工任務(wù)數(shù)300套,，截至審計(jì)結(jié)束時(shí)工程尚未完工。經(jīng)審計(jì)核實(shí),，對(duì)應(yīng)上級(jí)下達(dá)開工任務(wù)數(shù)300套的2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目,，實(shí)際完成開工任務(wù)數(shù)共計(jì)300套，為上級(jí)下達(dá)任務(wù)的100%,。
（六）2012年度藍(lán)坊鎮(zhèn)及廣福鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目資金使用情況審計(jì)
2012年度藍(lán)坊鎮(zhèn)及廣福鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)預(yù)算為3225萬元,，全部為省級(jí)補(bǔ)助資金。建設(shè)規(guī)模為藍(lán)坊鎮(zhèn)12900畝,、廣福鎮(zhèn)8600畝,。審計(jì)結(jié)果表明，2012年度藍(lán)坊鎮(zhèn)及廣福鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目的資金撥付,、支出手續(xù)基本完整,。
四、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)情況
縣監(jiān)察和審計(jì)局2014年8月至2015年7月對(duì)縣公路局,、縣水務(wù)局,、縣田家炳實(shí)驗(yàn)中學(xué)、廣福鎮(zhèn)政府等單位20宗固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行了結(jié)算審計(jì),。送審金額2520.95萬元,，審定金額2318.22萬元，核減金額202.73萬元,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）送審結(jié)算工程量,、材料價(jià)格不夠準(zhǔn)確。
（二）送審結(jié)算定額套用,、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不夠適當(dāng),。
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,，縣監(jiān)察和審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告,、對(duì)相關(guān)事項(xiàng)下達(dá)了審計(jì)決定，督促相關(guān)被審計(jì)單位落實(shí)問題整改,。2014年8月至2015年7月,，縣監(jiān)察和審計(jì)局針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的苗頭性,、傾向性問題，對(duì)被審計(jì)單位提出審計(jì)意見和建議125條,。
被審計(jì)單位和相關(guān)部門積極采取措施進(jìn)行整改,，并根據(jù)審計(jì)建議建立和完善相關(guān)管理制度。截至2015年7月底,，違規(guī)資金已全部上繳財(cái)政,，財(cái)務(wù)核算不規(guī)范等其他問題正在整改中。
六,、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見
（一）加大政府非稅收入征收管理和監(jiān)督,。各項(xiàng)非稅收入嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”和“收繳分離”規(guī)定，嚴(yán)格按照規(guī)定及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶,，防止隱瞞,、截留、擠占,、坐支和挪用政府非稅收入,，確保財(cái)政收入應(yīng)收盡收。
（二）加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)督和管理,，嚴(yán)格按照規(guī)定做到?？顚Ｓ谩?/span>對(duì)一些跨年度,、周期長的項(xiàng)目,，應(yīng)編制年度實(shí)施計(jì)劃，建立長效機(jī)制,，嚴(yán)格按照項(xiàng)目計(jì)劃做好督導(dǎo)檢查，追蹤問效,。切實(shí)解決財(cái)政資金撥付不及時(shí),、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)額較大的問題，建立健全規(guī)范的財(cái)政管理制度,。
（三）加大往來款項(xiàng)的清理力度,。對(duì)借出、借入資金,，應(yīng)與相關(guān)部門和單位進(jìn)行對(duì)賬核實(shí)并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù),，該收回的及時(shí)收回，該撥付的及時(shí)撥付,，掌握真實(shí)情況,，做到摸清家底，心中有數(shù),。
（四）建立健全財(cái)政票據(jù)管理制度,。制訂切實(shí)可行的財(cái)政票據(jù)管理制度,，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政票據(jù)的印制、發(fā)放,、購領(lǐng),、使用、保管及核銷工作,。
（五）進(jìn)一步完善指標(biāo)數(shù)據(jù)賬,，按年度、分單位,、列項(xiàng)目對(duì)年終指標(biāo)款滾存金額進(jìn)行徹底清理,。
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