關(guān)于蕉嶺縣2015年度縣級預(yù)算執(zhí)行和
其他財政收支的審計工作報告
根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī),，縣監(jiān)察和審計局按照縣委、縣政府和上級審計機關(guān)的部署要求，堅持“圍繞中心,，服務(wù)大局,；發(fā)現(xiàn)問題，完善機制；依法審計,，秉公用權(quán)”的基本原則，依法履行審計職責(zé),，創(chuàng)新審計方式,，提高審計效率，在依法揭露和查處違法違規(guī)問題的同時,，注重揭示和分析違規(guī)問題背后涉及的體制性障礙,、制度性缺陷和管理漏洞，提出審計意見和建議,，為蕉嶺經(jīng)濟社會健康運行等方面發(fā)揮了積極作用,。
一、縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況
（一）縣級預(yù)算執(zhí)行情況,。
1.公共財政預(yù)算收支及結(jié)余情況,。
2015年，我縣財政收入穩(wěn)定增長,縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支總體情況較好,。公共財政總收入完成22.11億元,，其中：公共財政預(yù)算收入7.06億元（稅收收入5億元，非稅收入2.06億元）,，完成年度預(yù)算6.71億元的105%,，比上年5.83億元增收了1.23億元，增長21%,；返還性收入0.66億元,；財力性轉(zhuǎn)移收入9.33億元；專項轉(zhuǎn)移支付收入4.23億元;債券轉(zhuǎn)貸收入0.26億元,；調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.48億元,；政府性基金調(diào)入0.09億元,。
2015年,，公共財政總支出完成20.88億元，其中公共財政預(yù)算支出19.98億元,，占年度支出總指標(biāo)18.11億元的110%,，比上年同期16.02億元增支3.96億元，增長25%（增支主要用于教育,、社會保障和就業(yè),、農(nóng)林水事務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育等民生支出）,；上解支出0.03億元,；債券還本支出0.26億元；增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金赤字0.37億元（預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金）,；安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.98億元,。
2015年,公共財政總收入22.11億元,，公共財政總支出20.88億元，加上年結(jié)余0.86億元,，收支相抵滾存預(yù)算結(jié)余2.09億元,。
2.政府性基金預(yù)算收支及結(jié)余情況。
2015年,，政府性基金預(yù)算收入3.73億元,，政府性基金預(yù)算支出3.73億元，加上年結(jié)余0.62億元,，收支相抵滾存基金預(yù)算結(jié)余0.62億元,。
3.社保基金預(yù)算收支及結(jié)余情況,。
2015年,，各項社會保險基金、社保補助資金,、村醫(yī)補助和自然災(zāi)害等收入合計1.9億元,，支出合計1.42億元，加上年結(jié)余1.11億元,，收支相抵滾存結(jié)余1.59億元,。
4.專用基金收支及結(jié)余情況。
2015年,，專用基金減少46萬元（轉(zhuǎn)入社?；鹬С觯夏杲Y(jié)余496萬元,，年末結(jié)余450萬元,。
（二）其他財政收支及結(jié)余情況。
2015年,，財政專戶管理資金收入1.75億元,，支出1.96億元，加上年結(jié)余0.5億元,，年末結(jié)余0.29億元,。
（三）地方政府性債務(wù)情況。
至2015年12月底,，我縣地方政府性債務(wù)余額2.62億元,，比2014年減少1.54億元，減少37%,。其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)2.55億元,，政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)17萬元，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)672萬元。
審計結(jié)果表明,，2015年,，縣財政局緊緊圍繞全縣中心工作，以構(gòu)建公共財政管理和“保民生,、促增長,、促穩(wěn)定”工作出發(fā)點，充分發(fā)揮財政職能,，為我縣經(jīng)濟的穩(wěn)步增長提供了財力上的保障,，預(yù)算執(zhí)行較好地完成了縣第十四屆人民代表大會第六次會議通過的各項財政收支計劃任務(wù)，實現(xiàn)了財政收支平衡,、略有結(jié)余的目標(biāo),。但在審計過程中，也發(fā)現(xiàn)在財政收入,、財政支出,、專項資金使用等方面存在一些問題。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 項目建設(shè)不規(guī)范
一是一個保種場擴建項目未按規(guī)定進行公開招投標(biāo),。
二是一個種植擴建項目化整為零規(guī)避公開招投標(biāo),。
三是用材料發(fā)票沖抵工程發(fā)票。
2.財政預(yù)算收入方面,。
（1）少列預(yù)算收入4890萬元,。
（2）少繳行政事業(yè)性收費（年審費）111萬元。
3.財政支出方面,。
（1）未及時,、足額撥付專項資金498萬元。
（2）財政存量資金445萬元未及時清回國庫,。
（3）購買辦公用品0.97萬元,，在項目管理費中列支。
4.“暫付款”掛賬4.25億元（其中長期掛賬2.95億元）,。
5.財政票據(jù)管理不夠完善,。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計情況
2015年對縣財政局部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計,。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：三項修繕工程未按規(guī)定履行審批程序,，涉及合同金額74.3萬元,。
三,、專項資金和重點民生資金審計情況
2016年1月對我縣2014年度國家級測土配方施肥補貼專項資金53萬元進行了審計。
審計結(jié)果表明,，我縣2014年度國家級測土配方施肥補貼專項資金的使用和管理基本符合各級各項相關(guān)政策規(guī)定及要求,。但審計發(fā)現(xiàn)，縣農(nóng)業(yè)局在專項資金財務(wù)核算、配方肥補貼資金使用等方面仍存在一些問題,，需要采取措施予以糾正和規(guī)范,。
四、部門財政財務(wù)收支審計情況
2015年8月至2016年7月共對16個單位財政財務(wù)收支進行了審計,。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）專項資金管理方面情況,。
有1個單位挪用專項資金45萬元。
（二）工程項目管理方面情況,。
有1個單位對部分工程項目未按規(guī)定進行公開招投標(biāo)金額57萬元,。
（三）收入管理方面情況。
有8個單位非稅收入未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定,，共計627.36萬元應(yīng)繳未繳財政,。
（四）固定資產(chǎn)管理方面情況。
1,、有10個單位部分新購置固定資產(chǎn)未入賬,，共計31.59萬元。
2,、有8個單位購買屬政府采購商品未按規(guī)定實行政府采購,，共計29.7萬元。
3,、有4個單位固定資產(chǎn)存在賬實不符的現(xiàn)象,。
（五）財務(wù)管理和會計核算方面情況。
1,、有2個單位坐支現(xiàn)金,，共計9.04萬元。
2,、有7個單位超范圍超限額使用現(xiàn)金,，用現(xiàn)金大額支付食品、辦公費用等,，共計500.36萬元,。
3、有2個單位公務(wù)活動支出,、業(yè)務(wù)費支出不規(guī)范,，共計7.16萬元。
4,、有7個單位支持村委會建設(shè)資金未經(jīng)過鎮(zhèn)級財政所,，共15.39萬元。
5,、有1個單位未按規(guī)定使用財政統(tǒng)一票據(jù)收取行政事業(yè)性收費122.82萬元,。
6,、有1個單位部分應(yīng)納入單位財務(wù)收支管理的款項在暫存款科目反映，涉及收入35.1萬元,，支出58.81萬元,。
7、有1個單位未按規(guī)定及時向職工退還有償集資款24萬元,。
8,、有1個單位差旅費中列支業(yè)務(wù)費支出32.66萬元。
9,、有1個單位白條單據(jù)入賬0.2萬元,。
10、有3個單位會計核算不規(guī)范,。
11,、有1個單位票據(jù)管理不規(guī)范。
12,、有2個單位內(nèi)部控制執(zhí)行不夠到位,。部分大額支出未經(jīng)過集體決策；支出單據(jù)審核不夠嚴(yán)格,，部分支出不夠規(guī)范,。
五、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況
對本次審計工作報告反映的具體審計情況,，縣監(jiān)察和審計局已依法出具審計報告,、對相關(guān)事項下達(dá)了審計決定書、對有關(guān)違規(guī)事項已向縣紀(jì)委,、縣發(fā)展和改革局,、縣財政局移送處理，督促相關(guān)被審計單位落實問題整改,。2015年8月至2016年7月,，縣監(jiān)察和審計局針對審計中發(fā)現(xiàn)的苗頭性、傾向性問題,，對被審計單位提出審計意見和建議114條,。
被審計單位和相關(guān)部門積極采取措施進行整改，并根據(jù)審計建議建立和完善相關(guān)管理制度,。截至2016年7月底,，違規(guī)資金已全部上繳財政，財務(wù)核算不規(guī)范等其他問題正在糾正和整改中,。
六,、加強財政管理的意見
（一）加大農(nóng)綜項目管理和監(jiān)督。要加強對農(nóng)綜項目跟蹤管理和監(jiān)督檢查,，規(guī)范建設(shè)程序,，嚴(yán)把竣工驗收關(guān)和工程結(jié)算關(guān)，確保項目建設(shè)及資金使用的安全性和效益性,。
（二）加大政府非稅收入征收管理和監(jiān)督,。各項非稅收入嚴(yán)格實行“收支兩條線”和“收繳分離”規(guī)定，嚴(yán)格按照規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶,，防止隱瞞,、截留、擠占,、坐支和挪用政府非稅收入,，確保財政收入應(yīng)收盡收。
（三）加強財政專項資金的監(jiān)督和管理,，嚴(yán)格按照規(guī)定做到?？顚Ｓ谩σ恍┛缒甓?、周期長的項目,，應(yīng)編制年度實施計劃，建立長效機制,，嚴(yán)格按照項目計劃做好督導(dǎo)檢查,，追蹤問效。切實解決財政資金撥付不及時,、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)額較大的問題,，建立健全規(guī)范的財政管理制度。
（四）加大往來款項的清理力度,。對借出,、借入資金，應(yīng)及時與相關(guān)部門和單位進行核實并辦理相關(guān)手續(xù),，該收回的及時收回,，該撥付的及時撥付，掌握真實情況,，做到摸清家底,，心中有數(shù)。
（五）建立健全財政票據(jù)管理制度,。制訂切實可行的財政票據(jù)管理制度,，進一步規(guī)范財政票據(jù)的印制、發(fā)放,、購領(lǐng),、使用、保管及核銷工作,。
（六）在用好財政增量資金的同時,，著力盤活財政存量資金,，不斷提高財政資金使用效率。
（七）進一步完善指標(biāo)數(shù)據(jù)賬,，按年度,、分單位、列項目對年終指標(biāo)款滾存金額進行徹底清理,。
（原創(chuàng)文章,，未經(jīng)許可，不得轉(zhuǎn)載?。?/span>