根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī),，縣審計局在縣委,、縣政府和市審計局的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞振興發(fā)展目標(biāo),，積極適應(yīng)新常態(tài),，踐行新理念,，穩(wěn)步推進(jìn)審計監(jiān)督全覆蓋，對2016年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計,，重點(diǎn)審計財政管理,、部門預(yù)算執(zhí)行和單位財政財務(wù)收支情況，在服務(wù)改革發(fā)展,、保障改善民生,、規(guī)范財政管理等方面，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督和保障作用,。

審計結(jié)果表明,，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行縣十四屆人大六次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算,，2016年縣級財政預(yù)算執(zhí)行良好,，財政收支管理總體規(guī)范。

——推動產(chǎn)業(yè)發(fā)展,，財政收入穩(wěn)步增長,。圍繞振興發(fā)展主線，深入開展“暖企”行動,加快工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,，努力培植新的稅源,。2016年，全縣生產(chǎn)總值,、一般公共預(yù)算收入和固定資產(chǎn)投資總額同比分別增長6.10%,、13.24%、38.66%,。

——統(tǒng)籌兼顧,，財政支出得到保障。盤活存量,，用好增量,。統(tǒng)籌政府財力，持續(xù)加大工業(yè)園區(qū)建設(shè)投入,，全力保障縣城擴(kuò)容提質(zhì)建設(shè),。財政支出重點(diǎn)向民生領(lǐng)域傾斜，加大對教育,、醫(yī)療衛(wèi)生,、節(jié)能環(huán)保、扶貧等民生投入，保障各項惠民政策落到實(shí)處,。2016年,，財政用于民生支出17.70億元，占一般公共預(yù)算支出的80.28%,，同比增長3.28 %,。

——深化預(yù)算改革，財政管理進(jìn)一步規(guī)范,。強(qiáng)化預(yù)算約束,，完善預(yù)決算信息公開，加大國庫集中支付力度,，著力構(gòu)建公共財政管理新機(jī)制,。做好全省基層公共服務(wù)平臺建設(shè)試點(diǎn)工作，全面提升基層公共服務(wù)水平,，加強(qiáng)農(nóng)村“三資”管理,，推進(jìn)村級財務(wù)監(jiān)管。

一,、縣級財政管理審計情況

主要審計了縣財政局組織實(shí)施的2016年度縣級預(yù)算執(zhí)行情況,。2016年，一般公共預(yù)算總收入20.65億元,，總支出22.55億元,，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.19億元; 政府性基金預(yù)算總收入4.41億元，總支出4.76億元,，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.27億元,；社會保險基金預(yù)算總收入1.97億元，總支出1.78億元,，當(dāng)年收支結(jié)余0.19億元,，年終滾存結(jié)余1.78億元。從審計情況看,，縣財政局緊緊圍繞縣委,、縣政府的決策部署，加強(qiáng)收入征管, 財政收入保持穩(wěn)步增長,；強(qiáng)化支出管理,加大重點(diǎn)項目建設(shè)投入,，切實(shí)保障和改善民生；加強(qiáng)財政資金監(jiān)管,，增強(qiáng)財政保障能力,，但存在一些需要改進(jìn)的問題，主要是：

（一）部分專項資金管理不規(guī)范,。

1.部分己撥付資金未按規(guī)定報賬核銷,。

2.有2個項目資金未實(shí)行報賬制管理,。

3.有1個項目報賬資料未嚴(yán)格復(fù)核,。

4.有1個項目預(yù)撥項目啟動資金超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),。

5.有1個項目施工合同的主要條款與招標(biāo)文件的內(nèi)容不一致。

（二）借出款項和其他應(yīng)收款清理不及時,。

（三）財政票據(jù)管理不夠完善,。

1.財政票據(jù)進(jìn)行核票時未對所收取的資金與已上繳國庫或財政專戶的資金進(jìn)行核對。

2.本年度內(nèi)未對財政票據(jù)的領(lǐng)購,、使用,、核銷、保管等情況進(jìn)行定期或不定期檢查,。

二,、部門預(yù)算執(zhí)行及單位財政財務(wù)收支審計情況

（一）7個單位部門預(yù)算執(zhí)行審計。

對縣財政局,、縣農(nóng)業(yè)局等7個單位2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計,，涉及資金總額1.69億元。從審計情況看,，相關(guān)單位部門預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好,，但存在需要改進(jìn)的問題，主要是：

1.預(yù)算編制不夠完整,。有2個單位部分收入未納入預(yù)算,，涉及金額2101.30萬元。

2.資產(chǎn)管理不規(guī)范,。有1個單位新購置固定資產(chǎn)未入賬,，涉及金額4.05萬元。

（二）15個單位財政財務(wù)收支審計,。

對三圳鎮(zhèn),、新鋪鎮(zhèn)、縣招商局,、縣發(fā)展改革局等15個單位的財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計,。從審計情況看，大部分單位能貫徹落實(shí)縣委,、縣政府的決策部署,，加強(qiáng)財政財務(wù)收支管理，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項事業(yè)發(fā)展,，但存在內(nèi)部管理制度不夠完善等需要改進(jìn)的問題,，主要是：

1.內(nèi)部管理制度不夠完善。一是有1個單位未建立重大經(jīng)濟(jì)事項決策制度;二是有4個單位重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度不夠健全,，沒有明確決策的議事范圍,、金額標(biāo)準(zhǔn)、程序等內(nèi)容；三是有6個單位部分支出單據(jù)不夠規(guī)范,，未附明細(xì)清單,；四是有3個單位財務(wù)報賬把關(guān)不夠嚴(yán)格。

2.部分單位未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序,，工程管理和財務(wù)核算不規(guī)范,。一是有3個單位的部分項目未按規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)，涉及金額2484.25萬元,，已移送問題線索6件,；二是1個單位省級新農(nóng)村示范片建設(shè)項目未按規(guī)定實(shí)行報賬制管理，涉及金額3139.16萬元,。

3.“三公經(jīng)費(fèi)”核算不夠規(guī)范,。有1個單位部分公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)用在其他科目列支，涉及金額5.38萬元,。

4.未嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入“收支兩條線”管理規(guī)定,。有2個單位非稅收入未及時上繳財政，涉及金額15.05萬元,。

5.資產(chǎn)管理不規(guī)范,。一是有8個單位購置固定資產(chǎn)未入賬，涉及金額230.70萬元,；二是有1個單位資產(chǎn)報廢未履行審批手續(xù),，涉及金額1.09萬元；三是有1個單位固定資產(chǎn)賬實(shí)不符,，涉及金額5.63萬元,。

6. 未按規(guī)定實(shí)行政府采購。有3個單位采購屬政府集中采購目錄的物品未實(shí)行政府采購,，涉及金額74.33萬元,。

7.會計核算、財務(wù)管理不規(guī)范,。有11個單位存在超范圍超限額使用現(xiàn)金,、支持村委會經(jīng)費(fèi)未經(jīng)鎮(zhèn)級財政所轉(zhuǎn)撥、單位往來款長期掛賬,、在往來科目中列收列支,、白條單據(jù)入賬等問題。

三,、重點(diǎn)建設(shè)項目審計情況

對蕉嶺縣重度殘疾人托養(yǎng)服務(wù)中心竣工決算情況進(jìn)行了審計,，主要審計了項目立項及實(shí)施、項目造價,、項目的資金來源及支付情況,，涉及項目總投資1760萬元,。從審計情況看，該項目基本能執(zhí)行國家基建程序,、工程管理和財務(wù)核算制度,，但存在需要改進(jìn)的問題，主要是：

（一）未按規(guī)定在省級指定的媒體發(fā)布施工招標(biāo)公告,。

（二）工程結(jié)算定案價多計24.23萬元,。

（三）工程施工中標(biāo)人未提交履約保證金,，涉及金額37萬元,。

四、專項資金審計情況

對2013年度蕉嶺縣長潭鎮(zhèn),、文福鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目資金使用情況進(jìn)行了審計,，主要審計了資金籌集和使用情況，涉及專項資金2760萬元,。從審計情況看,，2013年度蕉嶺縣長潭鎮(zhèn)、文福鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項目的資金撥付,、支出手續(xù)基本完整,，但存在需要改進(jìn)的問題，主要是：

（一）前期工作費(fèi)138萬元撥付不規(guī)范,。

（二）項目工程監(jiān)理費(fèi)未按合同約定支付,。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見,，出具審計報告,，下達(dá)審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正,；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題,，已作出處理處罰意見；對制度不完善,、管理不規(guī)范的問題,，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理,。下一步,，縣審計局將按照縣政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告,。

對上年度審計工作報告反映的問題,，各有關(guān)部門、單位按照審計要求,，認(rèn)真組織整改,。截至2016年12月底,，已上繳、追回或歸還財政資金1184.36萬元,，規(guī)范會計賬目資金5420.55萬元,，根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度3項。

五,、審計建議

（一）加強(qiáng)預(yù)算編制,，提高預(yù)算管理水平。強(qiáng)化預(yù)算編制和安排的科學(xué)性,，提高預(yù)算和財政分配的嚴(yán)肅性,，進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算，減少二次分配,，規(guī)范財政資金撥付,，推進(jìn)項目實(shí)施；理順各部門在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé),，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行剛性,。

（二）加強(qiáng)專項資金管理。嚴(yán)格執(zhí)行專項資金管理辦法,，規(guī)范會計核算,，建立行之有效的監(jiān)督檢查機(jī)制，確保專項資金使用安全,。

（三）加強(qiáng)國庫集中支付管理,。嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付的相關(guān)規(guī)定，堅持“安全,、規(guī)范,、高效”的原則，規(guī)范政府收支行為,，提高資金使用效益,，發(fā)揮財政宏觀調(diào)控作用。

   （四）加強(qiáng)國有資產(chǎn)的核算和管理,。定期開展國有資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作,，做到家底清楚，賬,、卡,、實(shí)相符，防止國有資產(chǎn)流失,；嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)購置,、使用、處置等審批手續(xù),，切實(shí)提高國有資產(chǎn)管理水平,。