為規(guī)范國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃管理,，切實(shí)提高資金使用效益,，近日，財(cái)政部,、科技部聯(lián)合發(fā)布了《國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金管理辦法》（財(cái)科教〔2016〕113號(hào),，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）,。為了更好地貫徹和執(zhí)行《辦法》,，財(cái)政部科教司,、科技部資源配置與管理司對(duì)《辦法》進(jìn)行了解讀。

　　一,、關(guān)于《辦法》制定的背景

　　黨的十八大以來，圍繞全面深化改革總目標(biāo)和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略要求,，黨中央,、國務(wù)院部署推動(dòng)了一系列重大科技體制改革舉措，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化,，優(yōu)化學(xué)術(shù)環(huán)境,，完善中央財(cái)政科技計(jì)劃和科研項(xiàng)目資金管理,，破除了一系列深層次體制機(jī)制障礙，有效激發(fā)了科技創(chuàng)新活力,。

　　2014年,，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）管理改革方案》（國發(fā)〔2014〕64號(hào),，以下簡(jiǎn)稱64號(hào)文）,，強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，打破條塊分割,，系統(tǒng)重構(gòu)科技計(jì)劃體系,，轉(zhuǎn)變政府科技管理職能。其中明確提出將“973”計(jì)劃,、“863”計(jì)劃,、國家科技支撐計(jì)劃、國際科技合作與交流專項(xiàng),、產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)資金,、公益性行業(yè)科研專項(xiàng)等中央財(cái)政科技計(jì)劃進(jìn)行整合歸并，形成國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃,，集中力量解決國家重大戰(zhàn)略科技問題,。經(jīng)過2014-2016三年改革過渡期，中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng),、基金等）管理改革取得了決定性進(jìn)展,。相關(guān)科技計(jì)劃整合工作已經(jīng)完成，國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃已經(jīng)啟動(dòng)實(shí)施,，有必要盡快制定和完善包括資金管理辦法在內(nèi)的相關(guān)管理制度,，為重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃順利實(shí)施提供更加有效的保障和支撐。

　　為了規(guī)范科研項(xiàng)目資金管理,，2014年,，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號(hào)，以下簡(jiǎn)稱11號(hào)文）,；2016年,，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳又印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》（以下簡(jiǎn)稱《若干意見》）,，要求進(jìn)一步推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán),、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù),，改革和創(chuàng)新科研資金管理和使用方式,，促進(jìn)形成充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制，以全面深化改革激發(fā)廣大科研人員積極性。這兩份文件聚焦科研項(xiàng)目和資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及科研人員普遍關(guān)心的問題,，提出了一系列中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理的要求,。與此同時(shí)，深化預(yù)算管理制度改革對(duì)加強(qiáng)財(cái)政資金管理和使用,，不斷提出了新要求,。國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃是新的中央財(cái)政科技計(jì)劃體系的重要組成部分，是中央財(cái)政科技投入的重點(diǎn)之一,。根據(jù)中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理的新形勢(shì),、新要求，迫切需要出臺(tái)資金管理辦法,。

　　二,、關(guān)于制定《辦法》的總體思路和原則

　　制定《辦法》的總體思路是：以支持解決重大科技問題為目標(biāo)，以“優(yōu)化資源配置,、完善管理機(jī)制,、提高資金效益”為重點(diǎn)，全面貫徹落實(shí)中央財(cái)政科技計(jì)劃和項(xiàng)目資金管理改革精神,，力求適應(yīng)科研活動(dòng)規(guī)律,、激發(fā)廣大科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力，讓經(jīng)費(fèi)為人的創(chuàng)造性活動(dòng)服務(wù),，構(gòu)建充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制,，營(yíng)造良好的科研環(huán)境。

　　遵循這一思路,，在制定《辦法》過程中注意把握以下原則：一是堅(jiān)持聚焦國家重大戰(zhàn)略科技任務(wù),。集中財(cái)力，突出重點(diǎn),，支持事關(guān)國計(jì)民生的重大社會(huì)公益性研究,，以及事關(guān)產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、整體自主創(chuàng)新能力和國家安全的戰(zhàn)略性,、基礎(chǔ)性,、前瞻性重大科學(xué)問題研究、重大共性關(guān)鍵技術(shù)和產(chǎn)品研發(fā),、重大國際科技合作,。二是堅(jiān)持遵循科研活動(dòng)規(guī)律。按照科研活動(dòng)規(guī)律和財(cái)政預(yù)算管理要求,，明晰各方職責(zé),，優(yōu)化管理流程，改進(jìn)管理方式,，建立科學(xué)的,、有利于促進(jìn)創(chuàng)新鏈與資金鏈相互融合的資金管理模式,，滿足重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃全鏈條一體化組織實(shí)施需要。三是堅(jiān)持“放管服”結(jié)合,。進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán),擴(kuò)大承擔(dān)單位資金使用自主權(quán)。強(qiáng)化承擔(dān)單位法人責(zé)任,，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管和服務(wù),，寓管理于服務(wù)之中,營(yíng)造良好科研環(huán)境。四是堅(jiān)持以人為本,。以調(diào)動(dòng)科研人員積極性和創(chuàng)造性為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn), 加大對(duì)科研工作的績(jī)效激勵(lì)力度,，調(diào)動(dòng)科研人員積極性。

　　三,、關(guān)于《辦法》的適用范圍和主要內(nèi)容

　　按照中央財(cái)政科技計(jì)劃管理改革的精神,，國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃實(shí)行多元化的投入機(jī)制，資金來源包括中央財(cái)政資金,、地方財(cái)政資金,、單位自籌資金等。其中,，中央財(cái)政資金的支持方式包括前補(bǔ)助和后補(bǔ)助,。《辦法》適用于中央財(cái)政安排的采用前補(bǔ)助支持方式的重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金,。對(duì)于后補(bǔ)助支持方式,，財(cái)政部、科技部已于2013年印發(fā)了《國家科技計(jì)劃及專項(xiàng)資金后補(bǔ)助管理規(guī)定》,。下一步,兩部門將根據(jù)中央財(cái)政科技計(jì)劃管理改革進(jìn)展和實(shí)際需要,，適時(shí)研究完善后補(bǔ)助支持機(jī)制。

　　《辦法》共8章57條,，根據(jù)國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃特點(diǎn),，從預(yù)算編制到執(zhí)行、結(jié)題驗(yàn)收到監(jiān)督檢查,，全過程,、全方位地提出了資金管理的要求，明確了《辦法》制定的目的和依據(jù),、重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金支持方向,、管理使用原則和適用范圍，就重點(diǎn)專項(xiàng)概預(yù)算管理,、項(xiàng)目資金開支范圍,、預(yù)算編制與審批、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)劑,、財(cái)務(wù)驗(yàn)收,、監(jiān)督檢查等具體內(nèi)容和流程,、職責(zé)做了明確規(guī)定。

　　四,、關(guān)于《辦法》的主要變化內(nèi)容

　　與原科技計(jì)劃資金管理辦法相比,，《辦法》主要有以下變化：

　　一是建立了適應(yīng)重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃管理特點(diǎn)的概預(yù)算管理模式。國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃由若干目標(biāo)明確,、邊界清晰的重點(diǎn)專項(xiàng)組成,。重點(diǎn)專項(xiàng)下設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目可根據(jù)自身特點(diǎn)和需要下設(shè)課題,。在重點(diǎn)專項(xiàng)層面,，實(shí)行概預(yù)算管理；在項(xiàng)目層面和課題層面,，實(shí)行預(yù)算管理,。按照政府部門不再直接管理具體項(xiàng)目的要求，項(xiàng)目管理專業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目預(yù)算管理,，政府部門只核定批復(fù)重點(diǎn)專項(xiàng)概預(yù)算,，不再核定批復(fù)具體項(xiàng)目預(yù)算。

　　二是遵循科研活動(dòng)規(guī)律,，落實(shí)“放管服”改革,。適應(yīng)科研活動(dòng)的不確定性的特點(diǎn)，《辦法》堅(jiān)持簡(jiǎn)政放權(quán),，簡(jiǎn)化預(yù)算編制,，下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限。將會(huì)議,、差旅,、國際合作交流費(fèi)合并為一個(gè)科目，該科目支出預(yù)算不超過直接費(fèi)用預(yù)算10%的,，不用提供編制測(cè)算依據(jù),。完善了燃料動(dòng)力費(fèi)管理要求，取消了單獨(dú)計(jì)量的限定條件,。大部分直接費(fèi)用科目調(diào)劑,，由課題承擔(dān)單位受理批準(zhǔn)。完成課題任務(wù)目標(biāo)并通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收,，且承擔(dān)單位信用評(píng)價(jià)好的,，結(jié)余資金在財(cái)務(wù)驗(yàn)收完成后兩年內(nèi)由承擔(dān)單位統(tǒng)籌安排用于科研活動(dòng)的直接支出。同時(shí),，堅(jiān)持放管結(jié)合,、優(yōu)化服務(wù)，明確了相關(guān)主體的管理責(zé)任,，并要求承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全科研財(cái)務(wù)助理制度,，為科研人員在項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)劑,、資金支出、財(cái)務(wù)決算和驗(yàn)收方面提供專業(yè)化服務(wù),。

　　三是突出以人為本,，注重調(diào)動(dòng)廣大科研人員積極性。更加注重發(fā)揮科研項(xiàng)目資金的激勵(lì)引導(dǎo)作用,，加大對(duì)科研人員的激勵(lì)力度,。健全間接成本補(bǔ)償機(jī)制，提高了間接費(fèi)用的比例,，直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的比例上限，由原來的20%,、13%,、10%提高到20%、15%,、13%,。取消了間接費(fèi)用中的績(jī)效支出比例限制。明確參與項(xiàng)目研究的研究生,、博士后,、訪問學(xué)者以及項(xiàng)目聘用的研究人員、科研輔助人員,，如項(xiàng)目層面聘用的財(cái)務(wù)助理等,，均可開支勞務(wù)費(fèi)。勞務(wù)費(fèi)預(yù)算據(jù)實(shí)編制,，并不設(shè)比例限制,。

　　在《辦法》制定過程中，一些單位建議制定統(tǒng)一的間接費(fèi)用管理使用細(xì)則,，考慮到承擔(dān)單位的性質(zhì)和特點(diǎn)不同,，不宜“一刀切”、制定統(tǒng)一的政策標(biāo)準(zhǔn),，根據(jù)《若干意見》精神,，由承擔(dān)單位切實(shí)履行法人責(zé)任，結(jié)合單位管理需要和實(shí)際情況,，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機(jī)制,，合理制定間接費(fèi)用管理辦法，處理好分?jǐn)傞g接成本和對(duì)科研人員激勵(lì)的關(guān)系,，安排的績(jī)效支出應(yīng)與科研人員在項(xiàng)目工作中的實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤,。

　　五、關(guān)于如何推動(dòng)《辦法》有效落實(shí)

　　《辦法》對(duì)加強(qiáng)國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金管理,，提高資金使用效益,，加強(qiáng)科技創(chuàng)新供給具有重要意義,。為了推動(dòng)《辦法》盡快得到準(zhǔn)確理解和全面落實(shí)，相關(guān)部門,、項(xiàng)目承擔(dān)單位需要共同做好以下工作：

　　一是強(qiáng)化責(zé)任,，狠抓落實(shí)。為了確保政策落實(shí)到位,，《辦法》明確了各方管理職責(zé),。財(cái)政部、科技部負(fù)責(zé)研究制定重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金管理制度,，組織重點(diǎn)專項(xiàng)概算編制和評(píng)估,，組織開展對(duì)重點(diǎn)專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查；相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)督促所屬承擔(dān)單位加強(qiáng)內(nèi)控制度和監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè),、落實(shí)重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目資金管理責(zé)任,；專業(yè)機(jī)構(gòu)是重點(diǎn)專項(xiàng)資金管理和監(jiān)督的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào),、評(píng)估,、下達(dá)和項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收，組織開展對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)督檢查,；承擔(dān)單位是項(xiàng)目資金管理使用的責(zé)任主體,，負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的日常管理和監(jiān)督。相關(guān)方面應(yīng)按照《辦法》要求,，履職盡責(zé),，規(guī)范重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金管理。

　　二是組織宣傳和培訓(xùn),。財(cái)政部,、科技部將組織開展宣傳培訓(xùn)，指導(dǎo)各有關(guān)部門和單位開展學(xué)習(xí),，全面提高對(duì)《辦法》的認(rèn)識(shí)和理解,，為政策執(zhí)行到位提供保障，同時(shí)兩部門將密切關(guān)注《辦法》發(fā)布后各方反應(yīng),，認(rèn)真研究處理實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的新問題和新情況,。相關(guān)部門（單位）也應(yīng)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，確?？蒲腥藛T,、科研管理人員、財(cái)務(wù)人員,、科研財(cái)務(wù)助理對(duì)《辦法》理解到位,。

　　三是加強(qiáng)監(jiān)督和指導(dǎo)?？萍疾?、財(cái)政部將通過專項(xiàng)檢查,、專項(xiàng)審計(jì)、年度報(bào)告分析,、舉報(bào)核查,、績(jī)效評(píng)價(jià)等方式，對(duì)專業(yè)機(jī)構(gòu),、項(xiàng)目承擔(dān)單位貫徹落實(shí)《辦法》情況進(jìn)行監(jiān)督檢查或抽查,。相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)督促所屬承擔(dān)單位加強(qiáng)內(nèi)控制度和監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)、落實(shí)資金管理責(zé)任,。專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織開展對(duì)重點(diǎn)專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督,。承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機(jī)制，建立常態(tài)化的自查自糾機(jī)制,，保證項(xiàng)目資金安全,。