2021年10月25日在蕉嶺縣第十五屆
人民代表大會常務委員會第五十二次會議上
蕉嶺縣審計局黨組成員 副局長 王良文
主任,、各位副主任,，各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2020年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,，請予審議。
2020年度,，在縣委,、縣政府和上級審計機關的堅強領導下，我縣審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,，深入學習貫徹黨的十九大和十九屆五中全會精神,，以及習近平總書記對廣東工作、審計工作的重要講話和重要指示批示精神,，圍繞我縣“1161”工作部署,，扎實履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2020年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支情況,。
審計結果表明,，各部門、各單位能認真執(zhí)行縣十五屆人大五次會議批準的財政預算,，2020年縣級財政預算執(zhí)行良好,，財政收支管理總體規(guī)范。
——統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展,。始終堅持統(tǒng)籌新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作,，財政投入疫情防控和復工復產(chǎn)4153.19萬元，全面落實“六穩(wěn)”“六?！?。抗疫取得重要成果,，全縣實現(xiàn)無死亡病例,、無醫(yī)院感染、無社區(qū)傳播“三無”目標,。常態(tài)化疫情防控期間,，慎終如始壓實“四方責任”，繼續(xù)筑牢外防輸入,、內(nèi)防反彈防線,，有力維護了全縣廣大群眾生命安全和身體健康；工業(yè)復產(chǎn)復工成效顯著,，金融服務實體經(jīng)濟力度加大,，園區(qū)建設有效推進,，綠色建材穩(wěn)步發(fā)展，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)加快推動,，文旅活力充分彰顯,。2020年，全縣生產(chǎn)總值歷史性突破百億元,，達100.13億元,，比增5.1%。
——持續(xù)規(guī)范預算管理和推動社會事業(yè)進步,。完善預算編制體系和細化編制內(nèi)容,，全面推行全口徑預算，提高預算編制的科學化,、精細化水平,；進一步規(guī)范預算執(zhí)行管理，堅持“先有預算,、后有支出”,，強化預算剛性約束，全面推進依法理財,，規(guī)范政府收支行為,；加快發(fā)展社會事業(yè)，更好保障和改善民生,，脫貧攻堅全面達標,，鄉(xiāng)村振興步伐加快，就業(yè)保障有效落實,，教育品質(zhì)有效提升,，群眾健康有效守護，文化供給持續(xù)加強,。2020年，財政用于民生支出27.02億元,，占一般公共預算支出的85%,。
——嚴抓整改工作落實和提升整改實效。對審計查出的問題,，相關部門和單位認真采納審計意見和建議,，及時采取措施落實審計整改工作。截至2021年6月底,，對2019年度審計查出的175個問題,，相關部門和單位已整改到位164個，整改完成率93.71%,；相關部門單位通過整改上繳財政資金252.73萬元,、清理長期掛賬資金623.93萬元,、歸還原渠道資金2.55萬元、促進資金撥付到位3749.24萬元,、調(diào)賬處理457.66萬元,、推動項目進度3項、建立健全規(guī)章制度12項,。
一,、財政管理審計情況
（一）縣級財政管理及決算草案審計情況
對2020年度縣級預算執(zhí)行、決算草案編制和其他財政收支情況進行審計,?？h級決算草案反映，2020年,，縣級一般公共預算總收入32.34億元，總支出32.56億元,，上年結轉結余0.39億元,，年終結轉結余0.17億元；政府性基金預算總收入10.52億元,，總支出10.32億元,，上年結轉結余0.13億元，年終結轉結余0.33億元,；國有資本經(jīng)營預算總收入0.06億元,，總支出0.06億元，收支持平,；社會保險基金預算總收入2.73億元,、總支出3.83億元，上年結轉結余2.85億元,，年終結轉結余1.75億元,。
審計結果表明，縣財政等相關部門認真貫徹落實縣委,、縣政府各項決策部署,，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，扎實做好“六穩(wěn)”工作,，全面落實“六?！比蝿眨瑢崿F(xiàn)了財政收支平衡的目標,，財政收支管理總體上規(guī)范,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.財政預算管理和決算草案編制方面。年度縣級預算調(diào)整事項未經(jīng)縣人大審議通過即進行調(diào)整,。
2.財政收支和政策執(zhí)行方面,。一是應收未收已開具繳款通知書的非稅收入207.94萬元,。二是應減免未減免縣人民醫(yī)院防空地下室易地建設費29.92萬元。三是為減少庫款規(guī)模,，將國庫資金3.40億元撥付至財政專戶,，未真實反映國庫存款。四是將財政資金4.84億元撥付至24個預算單位的實有資金銀行賬戶,，未實行國庫集中支付,。五是2020年度省定貧困村創(chuàng)建社會主義新農(nóng)村建設、智慧長壽村基礎設施建設,、蕉嶺縣2020年度松材線蟲病災害防治三個涉農(nóng)項目資金實際支出進度慢,，未能充分發(fā)揮資金效益。六是蕉嶺縣松源河段綜合整治項目在未啟動的情況下?lián)芨敦斦Y金,，涉及金額800萬元,。
3.財政資金管理情況。一是未在兩年內(nèi)將盤活收回的結轉結余資金1298.64萬元使用完畢,。二是以前年度結轉資金1.82億元使用進度緩慢,。三是未及時將財政專戶結余資金3566.59萬元調(diào)入國庫。四是未及時清理以前年度往來款項,。五是專項債券支出統(tǒng)計口徑未能真實,、完整反映專項債券實際使用情況。六是前期項目儲備不足,，項目類型較為單一,，入庫項目質(zhì)量較差，獲取新增一般債券資金較少（只有1億元）,。
4.社?；痤A算執(zhí)行情況方面。未按國家規(guī)定的優(yōu)惠利率計算機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金利息,，少計利息46.90萬元,。
（二）部門預算執(zhí)行及其他財政財務收支審計情況
組織對53個縣一級預算單位實行審計全覆蓋，對縣發(fā)展改革局,、縣林業(yè)局,、縣社會保險基金管理局、縣檔案館等10個部門單位的財政財務收支管理等情況進行了審計,。審計結果表明,，各部門各單位基本能執(zhí)行預算法及相關法律法規(guī)，會計核算基本符合制度規(guī)定,，財務管理總體良好,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預算執(zhí)行方面。一是有1個單位未按預算規(guī)定的支出用途使用資金7.54萬元。二是有1個單位無預算列支會議費2.54萬元,。三是有3個單位超預算列支“三公”經(jīng)費7.96萬元,。
2.資金管理方面。一是有5個單位未及時將非稅收入上繳國庫,，涉及金額355.27萬元,。二是有2個單位現(xiàn)金使用管理不規(guī)范,，存在坐支現(xiàn)金,、超范圍超限額使用現(xiàn)金等問題,，涉及金額31.61萬元,。三是有5個單位零余額賬戶管理不嚴，向實有資金賬戶劃撥資金,，涉及金額935.57萬元,。四是有1個單位未及時撥付部分生態(tài)公益林補償資金97.85萬元,。五是有1個單位未及時清理3.51萬元項目結余資金仍滯留在賬上,，沉淀時間較長,。六是有1個單位在往來中列支費用1.42萬元。
3.資產(chǎn)管理方面,。一是有9個單位購置固定資產(chǎn)未登記入賬,，涉及金額28.51萬元。二是有4個單位的固定資產(chǎn)管理不夠規(guī)范,，存在出租、調(diào)撥未辦理報批手續(xù),、未對固定資產(chǎn)進行定期盤點,、資產(chǎn)安全檢查不到位等問題。
4.會計核算方面,。一是有2個單位的教師培訓費支出未達到公用經(jīng)費預算總額的5%,。二是有3個單位往來款項長期掛賬未及時清理，涉及金額1489.35萬元,。三是有3個單位對部分支出審核不嚴,，存在憑證未附明細清單、未取得正式發(fā)票等問題,，涉及金額18.26萬元,。四是有7個單位會計核算不夠規(guī)范，存在部分專項資金未單獨核算,、會計科目使用不準確,、未設置工會賬或記賬不規(guī)范等問題，涉及金額8227.16萬元,。五是有9個單位未嚴格執(zhí)行公務卡結算制度,，采用現(xiàn)金支付，涉及金額44.26萬元。
5.“三公”經(jīng)費等支出管理方面,。一是有5個單位公務接待未附公函或接待清單,，涉及金額24.17萬元。二是有6個單位公務用車運行費用未實行單車核算,，涉及金額62.45萬元,。三是有8個單位在其他科目列支“三公”經(jīng)費、會議費,、培訓費等,，涉及金額15.16萬元。四是有1個單位虛報車輛運行費用9.6萬元,。五是有1個單位多發(fā)放出差誤餐補助5.29萬元,。
二、重大政策措施跟蹤審計情況
根據(jù)上級審計機關的統(tǒng)一部署,，縣審計局組織對“粵菜（客家菜）師傅”工程實施情況,、促進就業(yè)優(yōu)先政策落實情況、財政資金支持民營企業(yè)發(fā)展情況進行了跟蹤審計,。審計結果表明,，被審計單位能夠深入貫徹落實中央、省,、市,、縣的重大決策部署，有效推動各項工作開展,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）“粵菜（客家菜）師傅”工程實施跟蹤審計情況
一是2019年蕉嶺縣“粵菜（客家菜）師傅”工程廚師技能培訓的培訓時間短,、課程設置單一，培訓后新增從事餐飲行業(yè)人數(shù)較少,。二是縣公共就業(yè)服務機構未建立“粵菜（客家菜）師傅”信息庫,，不利于“粵菜（客家菜）師傅”就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作。
（二）促進就業(yè)優(yōu)先政策落實專項審計情況
1.強化就業(yè)失業(yè)監(jiān)測和服務方面,。一是縣公共就業(yè)（人才）服務中心未優(yōu)化縣人社部門內(nèi)部查詢,、信息共享等申領補貼流程，仍由申請人提供個人參保證明,。二是政策宣傳內(nèi)容更新不及時,，縣公共就業(yè)（人才）服務中心在蕉嶺就業(yè)公眾號中發(fā)布的創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)補貼申請條件與上級有關文件要求不一致。
2.促進重點群體就業(yè)和創(chuàng)業(yè)方面,。一是縣人力資源社會保障局向不符合條件的申請人發(fā)放創(chuàng)業(yè)租金補貼0.4萬元,。二是縣人力資源社會保障局未履行組織考核責任，在未對梅州市普通高校就業(yè)創(chuàng)業(yè)見習基地組織考核的情況下,，仍續(xù)簽合作協(xié)議,。
3.政策審核把關方面,。一是縣公共就業(yè)（人才）服務中心把關不嚴，有1名財政供養(yǎng)人員違規(guī)領取就業(yè)失業(yè)監(jiān)測補貼2400元,；有2個監(jiān)測點違規(guī)領取就業(yè)監(jiān)測補貼共1200元,。二是縣人力資源社會保障局對申領困難企業(yè)開展以工代訓（停工停產(chǎn)）補貼的審核把關不嚴，部分企業(yè)不符合申領條件的月份仍通過審核,。
（三）財政資金支持民營企業(yè)發(fā)展跟蹤審計情況
一是3家合作金融機構未按國家規(guī)定的定期存款利率計付利息,，少計縣中小微企業(yè)信貸風險補償基金利息107.47萬元。二是縣科工商務局未對支持民營企業(yè)發(fā)展資金實行“三集中”式事前公示和事后公開信息披露機制,。三是縣科工商務局未及時撥付梅州市電子商務進農(nóng)村綜合示范縣項目資金3.65萬元,。
三、重點民生項目和專項資金審計情況
組織對蕉嶺縣村（社區(qū)）黨群服務中心建設項目資金管理使用情況,、塔牌大道提升改造工程竣工決算情況,、蕉嶺縣2019年困難群眾基本生活保障政策落實情況進行了審計。審計結果表明,，被審計單位基本能執(zhí)行相關財務規(guī)定,，資金撥付程序基本規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）蕉嶺縣村（社區(qū)）黨群服務中心建設項目資金管理使用審計情況
一是有3個鎮(zhèn)政府未對4個村黨群服務中心建設項目國庫直接支付款項進行會計核算,，涉及金額213.66萬元,。二是有1個村未將黨群服務中心大樓登記入賬，涉及金額120.52萬元,。三是有6個村黨群服務中心未辦理用地,、規(guī)劃、報建等手續(xù),，未取得建設工程規(guī)劃許可證或鄉(xiāng)村建設規(guī)劃許可證即開工建設,。四是有1個村黨群服務中心未取得施工許可證即開工建設。五是有2個村黨群服務中心未竣工驗收即投入使用,。六是有11個村黨群服務中心未按期完成建設任務。
（二）塔牌大道提升改造工程竣工決算審計情況
1.工程建設成本方面,。施工單位多計工程量,，縣城市管理和綜合執(zhí)法局多付工程款17.27萬元。
2.工程建設管理方面,。一是取得施工許可證前即開工建設,。二是部分設計變更未履行規(guī)定手續(xù)，施工圖設計文件未經(jīng)審查批準即使用,。三是竣工圖未準確反映實際施工情況,。四是隱蔽工程驗收工作不規(guī)范，不符合規(guī)定要求的情況下進行竣工驗收,，在項目竣工驗收合格后,，未辦理竣工驗收備案手續(xù)。五是建設單位項目檔案不健全。
（三）蕉嶺縣2019年困難群眾基本生活保障政策落實審計情況
一是未對最低生活保障家庭實行動態(tài)管理,，有5戶已不再符合最低生活保障條件的低保戶家庭仍繼續(xù)領取最低生活保障,。二是救助站的流浪乞討人員探視工作不夠到位，無相關探視臺賬等,。三是未在縣級財政預算中,，將敬老院運轉費用全額納入。四是部分敬老院未進行會計核算,。
四,、國有企業(yè)審計情況
組織對廣東省蕉嶺縣糧食收儲公司2020年度財務收支情況進行審計。審計結果表明,，被審計單位基本能執(zhí)行相關財務會計制度,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是部分重大事項未經(jīng)集體研究決策。二是部分支出審核不嚴,，涉及金額166.17萬元,。三是不符合合同約定條件仍支付款項，涉及金額40萬元,。四是現(xiàn)金使用管理不規(guī)范,，存在現(xiàn)金支取流程未形成相互制約機制、現(xiàn)金賬實不符,、超限額使用現(xiàn)金等問題,，涉及金額9.29萬元。五是固定資產(chǎn)管理不夠規(guī)范,，存在1間店鋪未作固定資產(chǎn)入賬,、固定資產(chǎn)未按月計提折舊、資產(chǎn)安全檢查不到位,、閑置的三圳糧庫安全檢查不到位等問題,。六是會計核算不夠規(guī)范，存在會計科目使用不準確,、零星維修項目多付款項等問題,，涉及金額2.17萬元。七是內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位,，省級,、縣級儲備糧輪換出入庫時間間隔超過規(guī)定的3個月。八是簽訂的合同執(zhí)行不到位,，存在部分儲備糧交貨時間超過合同約定期限,、省級儲備糧動態(tài)輪換未達到合同約定數(shù)量、縣級儲備糧輪換款項未按合同約定預留貨款等問題,，涉及金額307.53萬元,。九是以往審計發(fā)現(xiàn)的問題整改不到位,。
五、促進領導干部擔當作為和規(guī)范權力運行審計
組織對縣發(fā)展改革局,、縣林業(yè)局,、縣社會保險基金管理局、縣檔案館,、縣水庫移民辦,、縣新鋪中學、縣實驗中學等7個部門共7名領導干部進行了經(jīng)濟責任審計,。審計結果表明,，被審計的領導干部能貫徹執(zhí)行中央、省,、市和縣的決策部署和方針政策,，積極推動我縣經(jīng)濟和部門單位事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定精神方面,。有2個單位違規(guī)發(fā)放津貼補貼,，涉及金額2.66萬元。
（二）政策決策及執(zhí)行方面,。有1個單位重大決策制度建設不夠完善,，有2個單位的部分重大事項未經(jīng)集體研究決策。
（三）財務管理方面,。一是有3個單位的內(nèi)部控制制度不健全,，有3個單位制度執(zhí)行不到位。二是有2個單位簽訂的合同執(zhí)行不到位,。三是有3個單位的檔案資料管理不嚴,。四是有1個單位的采購項目未實行政府采購。
（四）工程項目管理方面,。一是有2個單位部分工程項目未按規(guī)定辦理立項審批手續(xù),；有1個單位的工程評標方法未辦理審批手續(xù)；有1個單位的遷建項目投資計劃調(diào)整未辦理審批手續(xù),涉及合同金額218.58萬元,。二是有3個單位部分工程合同執(zhí)行不嚴,，存在未按中標價簽訂施工合同、合同工程款支付比例超過招標文件規(guī)定比例,、工程結算價與合同價的質(zhì)量偏差率不符合規(guī)定等問題,，涉及金額20.66萬元,。三是有2個單位部分工程公開招投標不符合要求,，涉及金額864.03萬元。四是有1個單位工程未預留質(zhì)量保證金,，有2個單位未收取履約保證金83.33萬元,。五是有1個單位部分學校零星修繕工程直接發(fā)包給個人,。六是有1個單位遷建工程項目未經(jīng)竣工驗收和消防驗收即投入使用。
六,、原因分析及審計建議
審計發(fā)現(xiàn)的上述問題,，有些是改革發(fā)展中新出現(xiàn)的，有些是屢審屢犯的老問題,，其主要原因有：一是部分單位缺乏理財?shù)南到y(tǒng)觀念和績效意識,，預算編制不夠科學，規(guī)章制度的執(zhí)行不夠到位,，專項資金使用及項目實施日常監(jiān)管不夠到位,，財政資金管理水平不高。預算績效管理觀念不強,，國庫集中支付執(zhí)行不夠到位,。二是部分單位主體責任落實不夠到位，依法行政自覺性不足,，遵守財經(jīng)法紀的意識不強,，財務人員業(yè)務水平不高，會計核算不夠規(guī)范,。三是政策執(zhí)行和落實存在偏差,，宣傳不及時，把關不嚴格,，項目監(jiān)督管理不夠到位,，工程建設程序不夠規(guī)范，民生政策執(zhí)行不夠到位,。為此,，審計建議：
（一）嚴格預算管理，強化預算約束力,。嚴格執(zhí)行預算法及實施條例規(guī)定,，加強預算編制和安排的科學性，提高預算和財政分配的嚴肅性,；嚴格按預算規(guī)定的支出用途使用資金,，認真落實過“緊日子”要求，增強預算執(zhí)行剛性,；認真落實上級關于盤活財政存量資金的各項部署,，加強對結轉結余資金管理與預算編制的有機結合；規(guī)范預算內(nèi)債券資金的使用,，確保債券資金使用效益,；加大借出款項和其他應收款的清理力度，確保財政資金安全,。
（二）嚴肅財經(jīng)紀律,，強化制度建設,。嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)規(guī)章制度，非稅收入及時上繳財政,，依法依規(guī)發(fā)放誤餐補助和津貼補貼,；加強“信貸風險補償基金”的監(jiān)督和管理，認真落實上級關于盤活財政存量資金的各項部署,，加大力度清理財政存量資金,；健全內(nèi)部制約監(jiān)督體系，完善公務用車使用管理,、公務接待管理等制度,，規(guī)范“三公”經(jīng)費等支出費用核算管理；加強對國有資產(chǎn)的管理,，定期或不定期進行清查盤點,，防止國有資產(chǎn)流失；嚴格執(zhí)行零余額賬戶資金的使用規(guī)定,，不得違規(guī)將資金劃轉（或提現(xiàn)）到實有基本戶存放,；嚴格按照會計制度的有關規(guī)定進行會計核算，加強財務人員培訓,，定期對往來款項及時清理,、結算，如實反映債權債務規(guī)模,；明確重點領域和關鍵崗位職責,，細化權力運行流程，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性,。
（三）加強項目管理,，強化政策落實。嚴格按照基建程序,，做好項目前期報批工作和后期驗收工作,，確保程序合法合規(guī)、手續(xù)完整齊全,。強化工程量確認工作,，確保結算工程量真實準確，切實提高建設成本的真實,、準確度,。建立切實有效的工作制度，強化項目統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制,，建立重點項目動態(tài)調(diào)整機制,，優(yōu)化立項審批手續(xù)，加快審批進度，強力推動項目建設,。通過傳統(tǒng)宣傳和新媒體宣傳方式，加大對就業(yè)創(chuàng)業(yè)等政策的宣傳力度,。認真貫徹落實上級有關政策,，加大相關培訓力度，推動信息化建設,。
對本審計工作報告反映的具體審計情況,，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告,，下達審計決定,；報告反映的問題正在得到整改和糾正；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題,，已作出處理處罰意見,；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題,，已建議有關部門單位建章立制,，切實加強內(nèi)部管理。下一步,，縣審計局將按照縣政府的要求督促有關部門單位認真整改,，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告。
主任,、各位副主任,，各位委員：
