蕉府〔2016〕18號(hào)

蕉嶺縣人民政府關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政

規(guī)劃管理的實(shí)施意見

各鎮(zhèn)人民政府,，縣府直屬和省,、市駐蕉各單位：

為改進(jìn)預(yù)算管理和控制，加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2015〕3號(hào)）,、《廣東省人民政府關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的實(shí)施意見》（粵府〔2015〕58號(hào)）及《梅州市人民政府關(guān)于實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理的實(shí)施意見》（梅市府〔2016〕20號(hào)）要求,，現(xiàn)就我縣實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理提出以下實(shí)施意見。

　　一,、總體要求

　　通過科學(xué)研判未來(lái)三年重大財(cái)政收支情況,，采取逐年更新滾動(dòng)管理方式，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃期內(nèi)預(yù)算收支跨年度平衡,。以問題為導(dǎo)向,，研究調(diào)整相關(guān)財(cái)政收支政策，改進(jìn)預(yù)算管理和控制要求,，將財(cái)政預(yù)算安排與本地區(qū)重大發(fā)展戰(zhàn)略及各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃緊密銜接,，提高預(yù)算編制的前瞻性,、有效性和可持續(xù)性，使中期財(cái)政規(guī)劃漸進(jìn)過渡到真正的中期財(cái)政預(yù)算,，推動(dòng)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

　　二,、基本原則

　　（一）堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,。主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，同時(shí)兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,，處理好經(jīng)濟(jì)建設(shè)與民生改善,、生態(tài)環(huán)境保護(hù)之間的關(guān)系，優(yōu)化財(cái)政資金分配,。

　　（二）遵循問題導(dǎo)向,。對(duì)現(xiàn)行財(cái)政收支政策實(shí)施效果進(jìn)行分析，從政策和內(nèi)容和運(yùn)行機(jī)制上查找原因,，提出解決問題的改革措施,。

　　（三）強(qiáng)化約束機(jī)制。凡是涉及財(cái)政政策和資金支持的部門,、行業(yè)規(guī)劃,，都要與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接，強(qiáng)化中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算編制的約束,，年度預(yù)算編制必須在中期財(cái)政規(guī)劃框架下進(jìn)行,。

　　（四）滾動(dòng)調(diào)整，防控風(fēng)險(xiǎn),。按照三年滾動(dòng)方式做好中期財(cái)政規(guī)劃,，第一年規(guī)劃約束對(duì)應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對(duì)應(yīng)年度預(yù)算,。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后,，對(duì)后兩年規(guī)劃及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，再增加一個(gè)年度規(guī)劃,，形成新一輪中期財(cái)政規(guī)劃,。加強(qiáng)政府債務(wù)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制,，科學(xué)研判風(fēng)險(xiǎn)隱患,，切實(shí)防控財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

　　三,、中期財(cái)政規(guī)劃的主要內(nèi)容

　　中期財(cái)政規(guī)劃是中期預(yù)算的過渡形態(tài),，是在對(duì)總體財(cái)政收支情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)判的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究確定財(cái)政收支政策,，做到主要財(cái)政政策相對(duì)穩(wěn)定,，同時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況適時(shí)研究調(diào)整,，使中期財(cái)政規(guī)劃漸進(jìn)過渡到真正的中期預(yù)算。中期財(cái)政規(guī)劃涵蓋一般公共預(yù)算,、政府性基金預(yù)算,、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算（以下合稱四大預(yù)算體系）,，主要包括以下五方面內(nèi)容：

　　（一）預(yù)測(cè)現(xiàn)行政策下財(cái)政收支,。

　　1. 分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展五年規(guī)劃綱要及年度計(jì)劃,，結(jié)合規(guī)劃前期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況及國(guó)內(nèi)外發(fā)展環(huán)境重大變化,，分年度研判未來(lái)三年地區(qū)生產(chǎn)總值、投資,、消費(fèi),、進(jìn)出口、價(jià)格總水平,、就業(yè)率等主要指標(biāo)走向,。

　　2. 測(cè)算財(cái)政收入。結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析,、現(xiàn)行財(cái)政體制以及各項(xiàng)財(cái)政收入政策,，科學(xué)測(cè)算未來(lái)三年四大預(yù)算體系財(cái)政收入。各項(xiàng)收入測(cè)算到功能分類的“款”級(jí)科目,。

　　3. 測(cè)算財(cái)政支出,。按照現(xiàn)行支出政策，測(cè)算未來(lái)三年財(cái)政支出需求并編列至具體支出政策項(xiàng)目,，發(fā)展改革部門測(cè)算未來(lái)三年政府投資計(jì)劃項(xiàng)目支出需求,。支出規(guī)劃按照量入為出、厲行節(jié)約,、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則編制,，重點(diǎn)保障關(guān)系全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域改革和重大項(xiàng)目資金需求,，積極維持政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)和提供基本公共服務(wù)支出需要。一般公共預(yù)算,、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出測(cè)算到功能分類的“類”級(jí)科目,，社保基金預(yù)算分險(xiǎn)種測(cè)算,。

　　4. 預(yù)測(cè)地方政府債務(wù),。根據(jù)未來(lái)三年財(cái)政收入和支出情況，結(jié)合上級(jí)政府下達(dá)的政府債務(wù)限額情況,，測(cè)算規(guī)劃期內(nèi)新增政府債務(wù)需求規(guī)模,，科學(xué)合理設(shè)置債務(wù)余額控制目標(biāo),。

　　（二）分析現(xiàn)行財(cái)政收支政策問題,。

　　1. 分析財(cái)政收入政策,。重點(diǎn)分析國(guó)家稅制改革對(duì)各級(jí)財(cái)政收入的影響；收入分成體制與事權(quán)和支出責(zé)任劃分相匹配情況,；非稅項(xiàng)目設(shè)置符合簡(jiǎn)政放權(quán),、激活市場(chǎng)、減輕社會(huì)負(fù)擔(dān),、提供基本公共服務(wù)等政策導(dǎo)向情況,。

　　2. 分析財(cái)政支出政策。結(jié)合人大建議,、政協(xié)提案,、審計(jì)報(bào)告、財(cái)政監(jiān)督檢查報(bào)告,、財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告以及財(cái)政資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況,，研究現(xiàn)行及到期支出政策存在的問題。重點(diǎn)分析是否存在因項(xiàng)目不切合實(shí)際導(dǎo)致難以實(shí)施,、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模過大,、資金使用績(jī)效不高、實(shí)施中難以監(jiān)控導(dǎo)致支出合規(guī)性較差等問題,。同時(shí),，研究人民群眾關(guān)注熱點(diǎn)問題預(yù)算支出保障情況。

　　3. 分析債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。重點(diǎn)分析規(guī)劃期內(nèi)平衡財(cái)政收支所需新增政府債務(wù)規(guī)模情況,，包括是否突破新增限額，債務(wù)率等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)是否超過警戒線,，制定的債務(wù)應(yīng)急處置預(yù)案和風(fēng)險(xiǎn)化解計(jì)劃是否切實(shí)可行等,。

　　（三）制定財(cái)政收支政策改革方案,。

　　1. 財(cái)政收入政策改革措施,。提出規(guī)劃期內(nèi)國(guó)家稅制改革的貫徹落實(shí)措施；提出完善財(cái)政收入分配體制的意見,；在管理權(quán)限內(nèi),，提出調(diào)整稅收、非稅收入,、國(guó)資預(yù)算,、社保基金收入政策的意見,。

　　2. 財(cái)政支出政策改革措施,。圍繞本地區(qū)黨委,、政府的重大決策部署，結(jié)合專項(xiàng)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,、行業(yè)規(guī)劃,，明確規(guī)劃期內(nèi)重大改革事項(xiàng)和政策及其分年度資金安排計(jì)劃、政策期限,、預(yù)期績(jī)效目標(biāo),，優(yōu)先保障重大改革項(xiàng)目增加支出，完善各項(xiàng)一般性轉(zhuǎn)移支付政策,。

　　3. 政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施,。根據(jù)財(cái)政收支和政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)情況，合理確定財(cái)政赤字規(guī)模,、政府債務(wù)限額等風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo),，將債務(wù)分類納入預(yù)算管理，制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置措施,。

　?。ㄋ模y(cè)算改革后財(cái)政收支情況。

　　1. 建立跨年度平衡機(jī)制,。結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)狀況,，通過增減預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和地方政府債務(wù)規(guī)模等辦法，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制,。在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)較好,、財(cái)政收入增速較快的年份，適當(dāng)控制政府性債務(wù)增幅,，并將剩余的收入用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和化解政府性債務(wù),；反之，則通過適當(dāng)調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金,、增加政府性債務(wù)等措施平衡當(dāng)年度預(yù)算,。

　　2. 測(cè)算未來(lái)三年財(cái)政收支平衡情況。合理確定收支改革方案,、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和政府性債務(wù)使用方案,，確保未來(lái)三年一般公共預(yù)算總量平衡、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算當(dāng)年平衡,、社會(huì)保險(xiǎn)基金分險(xiǎn)種收支平衡,。

　　3. 預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金,、地方政府債務(wù)變動(dòng)情況,。分年度測(cè)算預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金存量、政府債務(wù)年度余額及增減變動(dòng)情況,。

　　（五）評(píng)估可能出現(xiàn)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),。

　　評(píng)估規(guī)劃期內(nèi)可能出現(xiàn)的宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),、重大自然災(zāi)害損失及政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)中期規(guī)劃執(zhí)行的影響，提出應(yīng)對(duì)措施,。

　　四,、編制主體和職責(zé)分工

　　財(cái)政部門是本地區(qū)中期財(cái)政規(guī)劃的編制主體，負(fù)責(zé)牽頭制定中期財(cái)政規(guī)劃和部門預(yù)算中期規(guī)劃管理辦法,，組織中期財(cái)政規(guī)劃編制,，審核匯總和綜合平衡規(guī)劃，組織實(shí)施規(guī)劃,，開展相關(guān)監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)等,。

　　發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析，提供國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃年度計(jì)劃及五年發(fā)展規(guī)劃,，分年度編制政府投資計(jì)劃項(xiàng)目支出規(guī)劃,。

　　稅務(wù)部門負(fù)責(zé)編制稅收收入中期規(guī)劃。

　　國(guó)土部門負(fù)責(zé)編制國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入中期規(guī)劃,。

　　財(cái)政國(guó)資部門負(fù)責(zé)編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入中期規(guī)劃,。

　　人力資源社會(huì)保障部門負(fù)責(zé)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支中期規(guī)劃。

　　各預(yù)算部門（單位）是部門中期財(cái)政規(guī)劃的編制主體,，負(fù)責(zé)做好部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,、行業(yè)規(guī)劃與中期財(cái)政規(guī)劃的銜接，并會(huì)同財(cái)政部門建立中長(zhǎng)期重大事項(xiàng)論證機(jī)制,；組織和匯總編制本部門管理領(lǐng)域的中期財(cái)政規(guī)劃,，研究提出未來(lái)三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng)，并測(cè)算分年度收支數(shù)額,；組織編制本部門及所屬單位部門預(yù)算中期規(guī)劃,；組織實(shí)施規(guī)劃；開展本部門（單位）的監(jiān)督自查和績(jī)效自評(píng)等,。

五,、編制流程和時(shí)間安排

　　（一）編制流程。縣級(jí)中期財(cái)政規(guī)劃編制流程主要分為前期準(zhǔn)備,、部門規(guī)劃,、財(cái)政審核、政府審批,、批復(fù)規(guī)劃等五個(gè)階段,。具體如下：

　　1. 前期準(zhǔn)備?？h發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析,，縣稅務(wù)、國(guó)土資源、財(cái)政國(guó)資部門分別負(fù)責(zé)稅收收入,、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入,、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入預(yù)測(cè)，于規(guī)劃期前一年3月上旬前完成,，提供縣財(cái)政部門,。縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)現(xiàn)行財(cái)政收入預(yù)測(cè),，于規(guī)劃期前一年3月前完成,。

　　2. 部門規(guī)劃。各相關(guān)部門收集規(guī)劃期內(nèi)批準(zhǔn)實(shí)施的相關(guān)規(guī)劃和政策,，研究提出部門重大改革和政策事項(xiàng),、未來(lái)三年分年度資金安排和預(yù)期績(jī)效，按重要程度進(jìn)行排序,，形成三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃,，于規(guī)劃期前一年4月前報(bào)縣財(cái)政部門審核匯總。

　　3. 財(cái)政審核,?？h財(cái)政部門圍繞縣委、縣政府重大戰(zhàn)略部署與部門重大改革和政策事項(xiàng)的邏輯關(guān)系,，審核部門分年度規(guī)劃,，根據(jù)匯總情況及部門修改規(guī)劃，提出綜合平衡方案及財(cái)政規(guī)劃草案,，于規(guī)劃期前一年7月前完成,。

　　4. 政府審批?？h政府對(duì)中期財(cái)政規(guī)劃草案進(jìn)行審核,，于規(guī)劃期前一年8月前完成。

　　5. 批復(fù)規(guī)劃,?？h財(cái)政部門在縣政府審核通過后的10個(gè)工作日內(nèi)，將經(jīng)批準(zhǔn)的部門（單位）中期財(cái)政規(guī)劃函告相關(guān)部門（單位）,，并將縣級(jí)中期財(cái)政規(guī)劃報(bào)市財(cái)政局備案,。

　　在中期財(cái)政規(guī)劃編制第一年，根據(jù)實(shí)際啟動(dòng)時(shí)間,，相應(yīng)順延時(shí)限要求,。每年的具體編制流程和時(shí)限要求，由縣財(cái)政局根據(jù)實(shí)際情況另行明確,。

　　（二）時(shí)間安排

　　縣級(jí)從2016年10月起啟動(dòng)中期財(cái)政規(guī)劃編制工作,。縣財(cái)政部門會(huì)同各部門從2016年10月起開始編制2017—2019年縣級(jí)中期財(cái)政規(guī)劃。此后,，逐年滾動(dòng)向前編制。

六,、編制要求

　?。ㄒ唬┲衅谪?cái)政規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算具有約束性。中期財(cái)政規(guī)劃在年度預(yù)算啟動(dòng)前完成,，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)實(shí)施,，對(duì)年度預(yù)算具有約束性。年度預(yù)算編制必須在中期財(cái)政規(guī)劃框架下進(jìn)行,。第一年的年度預(yù)算編制必須在中期財(cái)政規(guī)劃框架下進(jìn)行,，后兩年規(guī)劃指引相應(yīng)年度預(yù)算，確需調(diào)整的,，須有充分的政策依據(jù)并按預(yù)算報(bào)批程序執(zhí)行,。

　　（二）中期財(cái)政規(guī)劃應(yīng)在規(guī)定范圍內(nèi)調(diào)整,。國(guó)家或省,、市出臺(tái)新政策措施，涉及新增加項(xiàng)目的,，將該新增項(xiàng)目納入中期財(cái)政規(guī)劃,，淘汰原規(guī)劃中按照重要程度排序靠后的項(xiàng)目，或增加調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金,、增加政府性債務(wù)補(bǔ)充新增項(xiàng)目所需資金,。當(dāng)年度預(yù)計(jì)收入減少時(shí)，淘汰原規(guī)劃中按照重要程度排序靠后的項(xiàng)目,，或增加調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金,、增加政府性債務(wù)彌補(bǔ)資金缺口。當(dāng)年度預(yù)計(jì)收入增加時(shí),，從項(xiàng)目庫(kù)中選擇按照重要程度排序靠前的項(xiàng)目納入中期財(cái)政規(guī)劃,，或補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、減少縣級(jí)政府債務(wù),。

　?。ㄈ┲衅谪?cái)政規(guī)劃應(yīng)與支出政策項(xiàng)目庫(kù)對(duì)接。在提出財(cái)政支出政策改革方案和支出政策時(shí),，應(yīng)對(duì)其必要性,、重要性、可行性進(jìn)行論證,，并按支出測(cè)算和重要程度進(jìn)行排序,。列入項(xiàng)目庫(kù)的支出政策項(xiàng)目，作為中期財(cái)政規(guī)劃和年度預(yù)算編制的備選項(xiàng)目。

（四）中期財(cái)政規(guī)劃實(shí)行全過程績(jī)效評(píng)價(jià)管理,。編制中期財(cái)政規(guī)劃時(shí),，對(duì)超過一定金額的支出項(xiàng)目必須明確績(jī)效目標(biāo)，并在規(guī)劃實(shí)施階段開展績(jī)效考評(píng),，根據(jù)績(jī)效考評(píng)結(jié)果,，績(jī)效差的項(xiàng)目將在下一輪規(guī)劃編制時(shí)剔出。

七,、組織實(shí)施

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任,。各部門要抓緊研究相關(guān)行業(yè),、領(lǐng)域的重大改革和政策措施，積極配合財(cái)政部門做好工作,。要抓緊制定本地區(qū),、本部門中期財(cái)政規(guī)劃的具體編制辦法，及時(shí)研究提出未來(lái)三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng),，測(cè)算分年度支出需求,，科學(xué)制訂形成中期財(cái)政規(guī)劃。

　　（二）注重規(guī)劃銜接,，建立評(píng)估機(jī)制,。財(cái)政部門要加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，做好中期財(cái)政規(guī)劃與國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃,、財(cái)政中長(zhǎng)期計(jì)劃,、專項(xiàng)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃,、區(qū)域發(fā)展規(guī)劃的銜接,。各級(jí)預(yù)算部門（單位）要樹立中期財(cái)政理念，涉及財(cái)政政策和資金支持的規(guī)劃,，應(yīng)與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接,；除中央、省,、市,、縣新部署的重大改革外，未納入中期財(cái)政規(guī)劃的增支政策,，年度預(yù)算原則上不予安排,。對(duì)于農(nóng)業(yè)、教育,、科技,、社會(huì)保障,、醫(yī)療衛(wèi)生、扶貧,、就業(yè),、環(huán)境保護(hù)、財(cái)政體制,、轉(zhuǎn)移支付等方面的重大政策,，必須建立中長(zhǎng)期重大事項(xiàng)科學(xué)論證機(jī)制。

　　（三）夯實(shí)管理基礎(chǔ),，推進(jìn)信息公開。財(cái)政部門應(yīng)深化財(cái)政管理各項(xiàng)改革,，大力推進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)管理,，做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，提前明確分年度分地區(qū)資金安排,；要加強(qiáng)財(cái)政數(shù)據(jù)信息管理,、支出項(xiàng)目管理和定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，強(qiáng)化人員隊(duì)伍建設(shè),，為規(guī)劃編制提供必要的人員保障和技術(shù)支持,。要穩(wěn)步推進(jìn)中期財(cái)政規(guī)劃公開，適時(shí)向社會(huì)發(fā)布中期財(cái)政規(guī)劃,；條件暫不成熟的,，應(yīng)將財(cái)政規(guī)劃在政府及部門等內(nèi)部試行公開，逐步再向社會(huì)公開,。

蕉嶺縣人民政府

2016年11月2日